01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Цехтың толық есебі: шикізат, өзіндік құн, аяқталмаған өндіріс, негізгі құралдар, ҚҚС, жалақы
Цехтар мен зауыттар: металл, пластик, құрылыс материалдары, қаптама
Қазақстандағы өндірістік компанияларға арналған бухгалтер
Өндірістік компанияның бухгалтері тек салық есептемейді: ол өнімнің өзіндік құнын шикізаттан, еңбектен және үстеме шығыстардан құрайды, ай соңындағы аяқталмаған өндірісті бағалайды, сатып алу мен импорт бойынша ҚҚС-ты жүргізеді. Біз цехтар мен зауыттардың есебін аутсорсингке аламыз — ҚҚС төлейтін ЖБР-дағы ЖШС, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Өндіріс — бухгалтерия иесі бағаны белгілейтін сандарға жауап беретін сала. Металл өңдеуде, пластикте, құрылыс материалдары мен қаптамада өнім шикізаттан өңдеу сатылары мен жартылай фабрикаттар арқылы дайын өнімге дейін жүреді, және әр кезеңде есепте із қалуы керек: талап-жүкқұжат, шығарылым есебі, наряд, ақау актісі.
Салық жағы қызмет көрсету саласына қарағанда тығызырақ. Әдеттегі өндіріс жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖШС ретінде жұмыс істеп, ҚҚС төлейді, өйткені сатып алушылары — ЖБР-дағы компаниялар. Шикізат көбіне Ресейден, Беларусьтен немесе Қытайдан келеді — демек, импорт ҚҚС-ы, ЕАЭО-дан әкелу бойынша 328.00 нысаны және кеден құжаттары бар. Жабдық балансқа негізгі құрал ретінде амортизациясымен және мүлік салығымен бірге алынады.
Біз өндірістерге бухгалтерлік қызмет көрсетуді онлайн жүргіземіз: цех пен қойма құжаттары — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — иесіне базаға қолжетімділік беретін 1С-те. Спецификациялар мен шығыс нормаларын баптаймыз, айды жанама шығындарды бөле отырып жабамыз және өнімнің әр түрі бойынша өзіндік құнды көрсетеміз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
300.00, 328.00, 200.00, 100.00 және мүлік салығы — мерзімінде және алшақтықсыз
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Кесімді ақы, ауысымдар, зиянды жағдайлар, МКЗЖ, салықтар және кадр құжаттары
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Қалдықтар, аяқталмаған өндіріс, негізгі құралдар, импорт және ҚҚС — құжаттар бойынша қалпына келтіреміз
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
16% мөлшерлеме, шикізат пен жабдық бойынша есепке жатқызу, импорт, экспорт, 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Өндіріске ЖШС: ЭҚЖЖ, ЖБР және ҚҚС, есеп саясаты, жабдық
§ 02Сала тауашалары
Сала тауашалары
Газоблок пен пеноблок өндірісіЖасанды тас өндірісіМангал мен пеш жасауБиогумус пен органикалық тыңайтқыш өндірісіКірпіш зауытыШам жасау шеберханасыКерамика шеберханасыРабица торын өндіруТокарлық цехБетон зауытыБетон сақина өндірісіГофроқаптама өндірісіКосметика өндірісіДомбыра жасау шеберханасыҚұрғақ құрылыс қоспалары өндірісіЭлектр қалқандарын құрастыруПенопласт өндірісіҚақпа мен қоршау өндірісіШыны өңдеу цехыГипс декор өндірісіТұрмыстық химия өндірісіЗергерлік шеберханаМеталды лазермен кесуШамшырақ өндірісіМедициналық бұйымдар өндірісіМеталл есік өндірісіМеталл жиһаз өндірісіМеталл конструкциялар цехыМеталл резервуар өндірісіЛак-бояу өндірісіПоддон өндірісіҚағаз бұйымдары өндірісіТротуар плиткасы өндірісіПолиэтилен пакет өндірісіПластик ыдыс өндірісіПолимер құбыр өндірісіҰнтақты бояуТемірбетон бұйымдары зауытыПрофнастил өндірісіПВХ терезе өндірісіСэндвич-панель өндірісіАғаш тілу цехыСабын қайнату шеберханасыҚолөнер кәдесыйларыСпорт құралдарын өндіруТас өңдеу цехыТіркеме өндірісіДәнекерлеу цехыАғаш декор шеберханасыПеллет пен брикет өндірісіАғаш ойыншық жасауКиіз үй жасау
§ 03Немен келеді
Өндірістік компаниялар бізге әдетте немен келеді
- —Өзіндік құн барлық шығысты шығарылым көлеміне бөлу арқылы есептеледі, сондықтан қай өнім пайда әкелетіні, қайсысы шығынға жұмыс істейтіні түсініксіз.
- —Шикізат шығыс нормалары бойынша емес, сатып алу фактісі бойынша есептен шығарылады: 1С-тегі қалдықтар цехпен сәйкес келмейді, аяқталмаған өндіріс мүлдем бағаланбайды.
- —Металл немесе түйіршіктер Ресейден сатып алынды, ал ЕАЭО-дан әкелу туралы 328.00 өтініші кешігіп тапсырылды немесе тапсырылмады, импорт ҚҚС-ы уақтылы төленбеді.
- —Сатып алу бойынша ҚҚС есепке жатқызылмайды: жеткізушілердің ЭШФ-лары жүкқұжаттармен сәйкес келмейді, шикізат жеткізушілерінің бір бөлігі оңайлатылған декларацияда болып шықты.
- —Жұмысшыларға ауызша келісім бойынша кесімді ақы төленеді, наряд жоқ, түнгі ауысымдар табельде бөлінбеген, ал зиянды цехтағы еңбек жағдайлары ресімделмеген.
- —Сатып алынған станок әлдеқашан жұмыс істеп тұр, бірақ есепте пайдалануға енгізілмеген: амортизация есептелмеген, мүлік салығы бойынша есеп-қисап тапсырылмаған.
§ 04Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстанда өндірістегі есептің ерекшеліктері
- ЖБР және ҚҚС — компанияларға сататын өндірістер әдетте жалпыға бірдей белгіленген режимде жұмыс істейді: КТС — 20%, ҚҚС — 16%, жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) ҚҚС бойынша есепке тұру міндетті.
- Өнімнің өзіндік құны — тікелей материалдар мен негізгі жұмысшылардың еңбегі бұйымға тікелей жатқызылады, жалпы өндірістік шығыстар есеп саясатындағы база бойынша бөлінеді: машина-сағаттар, жұмысшылардың жалақысы немесе шығарылым көлемі.
- Аяқталмаған өндіріс — ай соңындағы өңдеу сатыларындағы қалдықтар мен жартылай фабрикаттар бөлек бағаланады; онсыз шығарылымның өзіндік құны да, пайда да бұрмаланады.
- ЕАЭО-дан шикізат импорты — ЕАЭО елдерінен әкелгенде ҚҚС-ты сатып алушының өзі төлейді, 328.00 өтініші есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылады; үшінші елдерден ҚҚС кеденде төленеді.
- Негізгі құралдар — жабдық, желілер мен цех ғимараттары амортизациясымен негізгі құрал ретінде есепке алынады; мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер есеп-қисабы (701.01) 15 ақпанға дейін, 700.00 декларациясы келесі жылдың 31 наурызына дейін тапсырылады.
- Кесімді ақы және ауысымдар — өндіру нормалары, нарядтар мен ауысым кестелері құжатпен бекітіледі, түнгі және үстеме сағаттар жоғары мөлшерде төленеді, ал зиянды өндірістегі қызметкерлер үшін жұмыс беруші МКЗЖ төлейді.
- Экология және еңбекті қорғау — цехтың шығарындылары мен қалдықтары экологиялық рұқсатты және қоршаған ортаға эмиссиялар үшін төлемақыны талап етеді; нұсқаулықтар, арнайы киім мен медициналық тексерулер құжатпен ресімделіп, шығыстарда ескеріледі.
- АЭА және индустриялық аймақтар — қатысушының жеңілдіктері тек басым қызмет түрлері бойынша және бөлек есеп жүргізілгенде қолданылады; АЭА мен индустриялық аймақтардың қатысушылары оңайлатылған декларацияны қолдана алмайды.
§ 05Әдетте қандай режим таңдалады
Өндірістік компаниялар әдетте қандай режимді таңдайды
Өндірістік ЖШС-лардың көбі жалпыға бірдей белгіленген режимде жұмыс істейді. Себебі — сатып алушылар: 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы компания оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған тауарларға жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, ал өнімін құрылыс және сауда компанияларына сататын зауыт үшін бұл іс жүзінде нарықты жабады. ЖБР-да КТС — 20%, ал күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) компания 16% мөлшерлемемен ҚҚС бойынша есепке тұрады; бұл қалай жұмыс істейтіні өндірістегі ҚҚС есебі бетінде талданған.
Оңайлатылған декларация — жылына 600 000 ӘЕК лимитпен (2026 жылы 2 595 000 000 ₸) табыстың 4%-ы — халыққа сататын немесе жеке тапсырыс берушілерге жұмыс істейтін шағын цехтарда кездеседі. Оны АЭА мен индустриялық аймақтардың қатысушылары, басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС қолдана алмайды, ал акцизделетін өнім өндірісі тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне кіреді. Импорт ҚҚС-ын оңайлатылған декларация төлеушісі бәрібір төлейді, бірақ есепке жатқыза алмайды, сондықтан импорттық шикізат үлесі жоғары болса, режимді нақты сандармен есептейміз.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | ҚҚС бойынша есепте тұрған ЖШС |
| 328.00 | тауар әкелу кезеңі | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей | ЕАЭО елдерінен шикізат пен жабдық импорттаушылар |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | қызметкерлері бар барлық ЖШС |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін, КТС төлеу — тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірілмей | ЖБР-дағы ЖШС |
| 701.01 және 700.00 | жыл | 701.01 — 15 ақпанға дейін, 700.00 — келесі жылғы 31 наурызға дейін | ғимараттардың, жабдықтың, жердің және көліктің иелері |
Деректер мына күнге өзекті
§ 06Өзіндік құн
Өнімнің өзіндік құнын және аяқталмаған өндірісті қалай есептеу керек
Өндірістегі өзіндік құн — айдағы сатып алудың қорытындысы емес, бұйымға нақты кеткен шығындардың сомасы. Ол бағаны негіздеуге және тексеруде шығыстарды қорғауға жарайтындай болуы үшін есепті деңгейлер бойынша құрамыз:
- материалдар — нақты шығарылымға спецификациялар мен шығыс нормалары бойынша есептен шығару, артық шығыс — себебі көрсетілген жеке актімен;
- еңбек — нарядтар бойынша негізгі жұмысшылардың жалақысы жұмыс беруші жарналарымен бірге олар жасаған бұйымдарға жатқызылады;
- жанама шығындар — цехтың энергиясы, жабдықты жөндеу, амортизация және шеберлердің жалақысы есеп саясатындағы база бойынша бөлінеді;
- аяқталмаған өндіріс — ай соңында өңдеу сатыларындағы қалдықтарды қайта санау немесе шеберлердің есептері бойынша бағалаймыз.
Ақау мен қайтарылатын қалдықтар, мысалы металл кесінділері немесе пластик құйындылары, бөлек ресімделеді: ақау жарамды өнімнің шығымын азайтады, ал сатуға немесе қайта өңдеуге болатын қалдықтар қоймаға кіріс етіледі.
§ 07Импорт және экспорт
Өндіріс ЕАЭО-дан шикізат импортын және өнім экспортын қалай жүргізеді
Ресейден, Беларусьтен немесе Қырғызстаннан келген шикізат кеденнен өтпейді, сондықтан әкелу ҚҚС-ын өндірістің өзі есептеп, төлейді. Әр жеткізілім бойынша шарт, көлік құжаттары, жеткізушінің шот-фактурасы және тауарларды әкелу туралы өтініш қажет; 328.00 нысаны есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылады. Төленген импорт ҚҚС-ын ҚҚС төлеуші 300.00 декларациясында есепке жатқызады — толығырақ ЕАЭО-дан импорт кезіндегі ҚҚС талдауында.
Өнім экспорты, егер әкету құжаттармен расталса, ҚҚС-қа нөлдік мөлшерлемемен салынады: келісімшартпен, көлік құжаттарымен, ал ЕАЭО елдері үшін — сатып алушының салық органы белгі қойған тауарларды әкелу туралы өтінішімен. Растау болмаса, тиеу әдеттегі өткізу ретінде салық салынады, сондықтан құжаттар топтамасын тоқсан соңында емес, әр партия бойынша жинаймыз. Валюталық келісімшарттар бойынша бағамдық айырмаларды тиеу және төлеу күндеріне көрсетеміз.
§ 08Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы өндірістік ЖШС қандай режимді таңдауы керек?
Сатып алушылар ЖБР-дағы компаниялар болса, әдетте жалпыға бірдей белгіленген режим: 2026 жылдан бастап олар оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алуды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. ЖБР-да КТС — 20%, есепке тұрғаннан кейін ҚҚС — 16%. Табыстың 4%-ы мөлшеріндегі оңайлатылған декларацияны халыққа сататын және АЭА-ға қатыспайтын шағын цехтар үшін қарастырамыз.
Оңайлатылған декларациядағы өндіріс шикізат импорттағанда ҚҚС төлей ме?
Иә. Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, бірақ импорт ҚҚС-ын төлейді. ЕАЭО-дан әкелгенде 328.00 өтініші тапсырылады — есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей, — ал бұл ҚҚС-ты оңайлатылған режимде есепке жатқызуға болмайды.
Цехтың жанама шығыстарын өнім түрлері арасында қалай бөлу керек?
Есеп саясатында бекітілген база бойынша: жабдықтың машина-сағаттары, негізгі жұмысшылардың жалақысы, шығарылымның салмағы немесе көлемі. Базаны бұйым нақты не тұтынатынын көрсететіндей етіп таңдайды. Оны жыл ортасында себепсіз өзгертпеген жөн — әр кезеңнің өзіндік құны салыстыруға келмей қалады.
Зиянды цехтың жұмысшылары үшін МКЗЖ төлеу керек пе?
Иә. Өндірістер мен кәсіптер тізімі бойынша зиянды еңбек жағдайларындағы жұмыстарда істейтін қызметкерлер үшін жұмыс беруші міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарын өз есебінен төлейді. Негіз — өндірістік объектілерді еңбек жағдайлары бойынша аттестаттау нәтижелері; толығырақ глоссарийде: МКЗЖ.
АЭА-дағы зауыттың қандай жеңілдіктері бар?
АЭА немесе индустриялық аймақ қатысушысының жеңілдіктері шартта көрсетілген басым қызмет түрлері бойынша және жеңілдікті және өзге қызмет бойынша кірістер мен шығыстар бөлек есепке алынғанда қолданылады. Шарттар бұзылса, салықтар қосымша есептеледі. АЭА мен индустриялық аймақтардың қатысушылары оңайлатылған декларацияны қолдана алмайды.
Өндіріске бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкер үшін айына 5 000 ₸-ден. Қорытынды сома номенклатураға және өңдеу сатыларының санына, импорт көлеміне, цех штатына және ҚҚС-қа байланысты; пакеттер тарифтер бетінде салыстырылған.
Өтінім қалдыру
Өндірісіңіздің есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер не шығаратыныңызды, шикізат қайдан келетінін және цехта қанша адам бар екенін нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.