01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Фрилансер ЖК-сын жүргізу: үзінді бойынша табыс, өзі үшін төлемдер, ЭШФ, 910.00
Фрилансерлер, қызметкерсіз ЖК, арнаулы салық режиміндегі өзін-өзі жұмыспен қамтығандар
Фрилансерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған бухгалтер
2026 жылы фрилансерге бухгалтер ең алдымен мәртебе таңдау үшін қажет: өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған арнаулы салық режимі, оңайлатылған декларациядағы ЖК немесе ЖБР-дағы ЖК. Салық сомасы, өзі үшін төлемдер және тапсырыс беруші компаниялардың сіздің қызметтеріңізді шегерімге жатқыза алатыны осыған байланысты. Біз өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға кеңес береміз және дизайнерлердің, әзірлеушілердің, копирайтерлер мен репетиторлардың ЖК-сын бүкіл Қазақстан бойынша онлайн жүргіземіз.
Фрилансердің табысы көптеген әртүрлі түсімдерден құралады: студиядан макет үшін төлем, оқушыдан аударым, Upwork-тан Payoneer арқылы түскен төлем, ЖШС-мен шарт бойынша алдын ала төлем. Салық органы бұл ақшаны банктер арқылы көреді, сондықтан мәселе салық төлеу-төлемеуде емес, оны қай мәртебеде арзанырақ әрі алаңсыз төлеуде.
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап патент пен мобильді қосымша режимі жойылды, олардың орнына өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған АСР жұмыс істейді: ЖК тіркеусіз, табыстың 4%-ы, шегі — айына 300 ӘЕК. Бұл жеткіліксіз болғандар ЖК ретінде жұмыс істейді — көбіне оңайлатылған декларацияда, ал қызмет түріне оңайлатылған режимге тыйым салынса, ЖБР-да.
AIG Partners 2008 жылдан бері жұмыс істейді. Біз табысыңыз бен тапсырыс берушілеріңізге сай мәртебе таңдауға көмектесеміз, ЖК тіркейміз, есеп жүргізіп, есептілік тапсырамыз, ал толық есеп жүргізу қажет еместерге бір реттік кеңес береміз. Құжаттарды WhatsApp пен бұлт арқылы қабылдаймыз, әр айдың қорытындысы бойынша орындалған жұмыстар актісіне қол қоямыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Жарты жылда бір рет 910.00, ЖБР-да 220.00, шетелдік шоттар болса 270.00 тексеру
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Алғашқы көмекші: АҚСШ, өзін-өзі жұмыспен қамтыған немесе штат — рәсімдеу және жарналар
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Тапсырылмаған 910.00, өзі үшін төлемдер берешегі, жеке картадағы табыс
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
ҚҚС бәрібір қашан керек: ЖБР, 10 000 ӘЕК шегі, бейрезидент үшін ҚҚС
06 · тегін
ЖК тіркеу
Фрилансқа ЖК: ЭҚЖЖ, оңайлатылған декларация немесе ЖБР, валюта шоты
§ 02Немен келеді
Фрилансерлер қандай сұрақтармен келеді
- —Табыс өсіп, тапсырыс беруші компаниялар пайда болғанда қосымшадағы өзін-өзі жұмыспен қамтыған мәртебесінде қалған тиімді ме, әлде ЖК ашқан дұрыс па — түсінбейді.
- —Тапсырыс беруші компания ЖК-мен шарт, акт және ЭШФ сұрайды, ал фрилансерде тек өзін-өзі жұмыспен қамтыған мәртебесі бар немесе ештеңе рәсімделмеген.
- —Оқушылар мен клиенттердің төлемі жылдар бойы жеке картаға түскен, енді банк салық органына мәлімет бере ме — белгісіз.
- —Ақша Upwork пен Payoneer-ден долларда келеді, банк шарт пен инвойс сұрайды, ал валюталық табысты 910.00-де қалай көрсету керек — түсініксіз.
- —ЖК әлдеқашан аяқталған жобаға ашылған, табыс жоқ, ал өзі үшін төлемдер мен жартыжылдық декларациялар жинала береді.
- —Тұрақты көмекші пайда болды, оны өз режимінің ережелерін бұзбай қалай рәсімдеу керектігін шешу қажет.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстанда фрилансерге салық туралы не білу маңызды
- Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған АСР — ЖК ретінде тіркелмеген және жалдамалы қызметкерлері жоқ ҚР азаматтары мен қандастарға арналған режим, Үкімет тізбесіндегі қызмет түрлері бойынша (бухгалтерлік порталдардың деректері бойынша — шамамен 40 түр); табыс — айына 300 ӘЕК-ке дейін, 2026 жылы бұл 1 297 500 ₸.
- Декларациясыз 4% — өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға табыстың 4%-ын төлейді: МЗЖ 1%, ЖМЗЖ 1%, ӘА 1%, МӘМС жарналары 1%, ЖТС — 0%. Тіркелу, чектер және төлемдерді есептеу — E-Salyq Business қосымшасында, төлеу — келесі айдың 25-іне дейін.
- ЖК-ның өзі үшін төлемдері — 2026 жылы 1 ЕЖА базасы кезіндегі ең төменгі сома: МЗЖ 8 500 + ЖМЗЖ 2 975 + ӘА 4 250 + МӘМС 5 950 = айына 21 675 ₸. Табыс болмаса, тек МӘМС жарналары міндетті — 5 950 ₸.
- Тапсырыс берушідегі шегерімдер — 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы компания оңайлатылған декларация төлеушісінің қызметтеріне жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды (СК 286-бабы), ал өзін-өзі жұмыспен қамтығандардан сатып алуларды жатқыза алады (МКК 25.11.2025 түсіндірмесі). Корпоративтік клиенттері бар фрилансер үшін бұл есепті өзгертеді.
- Кейбір қызметтерге оңайлатылған режимге тыйым — тізбеде 44 қызмет түрі бар, олардың ішінде консалтинг, маркетинг, заң және бухгалтерлік қызметтер. Маркетингтік ЭҚЖЖ-сы бар копирайтер немесе SMM-маман ЖБР-да болуы мүмкін.
- Жеке картаға аударымдар — бизнеске арналмаған жеке шотқа қатарынан үш ай бойы 100 және одан көп әртүрлі тұлғадан ақша түссе және сомасы 12 ЕЖА-дан асса (2026 жылы 1 020 000 ₸), банктер МКК-ға мәлімет береді.
- Валюталық түсім — шетелдік тапсырыс берушілер мен платформалардан төлем валюталық шотқа түседі; банк валюталық бақылау агенті ретінде шартты, инвойсты немесе платформа есебін сұратуға құқылы, ал салық үшін табыс теңгеге қайта есептеледі.
- 2027 жылға арналған түзетулер жобасы — ЖК, ЖШС құрылтайшылары, қызметкерлер және соңғы 6 айда сол тапсырыс берушінің бұрынғы қызметкерлері үшін өзін-өзі жұмыспен қамтыған режиміне тыйым талқылануда. Бұл қолданыстағы норма емес, жоба, бірақ қызметкерлерді бұрынғы жұмыс берушісіне өзін-өзі жұмыспен қамтыған ретінде ауыстыру қазірдің өзінде тәуекелді.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Фрилансерлер әдетте қандай мәртебені таңдайды
Жеке клиенттерден түсетін шағын табыс үшін — сабақтар, бір реттік макеттер, мәтіндер — көбіне өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған АСР жеткілікті: табыстың 4%-ы, декларациясыз және өзі үшін бөлек төлемдерсіз, шегі айына 300 ӘЕК (2026 жылы 1 297 500 ₸). Шарттары — Үкімет тізбесіндегі қызмет түрі және жалдамалы қызметкерлердің болмауы. Табыс тұрақты түрде шектен асса, көмекші немесе валюталық түсім үшін есеп айырысу шоты қажет болса, ЖК рәсімдейді.
Оңайлатылған декларациядағы ЖК табыстың 4%-ын төлейді (мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгертеді), 910.00-ді жарты жылда бір рет тапсырады және өзі үшін төлемдер енгізеді — айына 21 675 ₸-ден; шегі — жылына 600 000 ӘЕК, ҚҚС кез келген айналымда туындамайды. ЖБР-ды қызмет түріне оңайлатылған режимге тыйым салынғанда немесе негізгі тапсырыс берушілер шегерім маңызды ЖБР-дағы компаниялар болғанда таңдайды: ЖТС — жылына 230 000 ӘЕК-ке дейінгі салық салынатын табыстан 10% және асып кеткен сомадан 15%, өзі үшін әлеуметтік салық — айына 2 ӘЕК (8 650 ₸), жылдық декларация 220.00. Мәртебелерді салыстыру — өзін-өзі жұмыспен қамтыған немесе ЖК талдауында.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК, оның ішінде табыссыз |
| 220.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖК |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | ЖБР-дағы ЖК — әр тоқсан; оңайлатылған декларациядағы ЖК — қызметкерлер немесе АҚСШ болғанда |
| 270.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылдың 15 қыркүйегіне дейін | шетелдік шоттары немесе дербес салық салынатын табысы бар жеке тұлғалар; ЖК босатылған |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Мәртебе таңдау
Өзін-өзі жұмыспен қамту фрилансерге қашан сәйкес келмей қалады
Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған арнаулы режим оның барлық шарттары орындалғанда ыңғайлы. Мәртебені қайта қарау керек, егер:
- кейбір айларда табыс 300 ӘЕК-тен асса — 2026 жылы бұл 1 297 500 ₸;
- жалдамалы көмекші қажет болса — өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғада қызметкер болмайды;
- сіздің қызмет түріңіз Үкімет тізбесінде болмаса;
- негізгі ақша шетелдік тапсырыс берушілерден валютада түсіп, банкке кәсіпкердің шоты қажет болса;
- тапсырыс беруші ЖК-мен шарт, акт және ЭШФ талап етсе.
Керісінше де болады: ЖБР-дағы компаниялар өзін-өзі жұмыспен қамтығандардан сатып алуларды шегерімге жатқыза алады, ал оңайлатылған декларациядағы ЖК-дан — жоқ, сондықтан бір-екі корпоративтік тапсырыс берушісі бар фрилансерге өзін-өзі жұмыспен қамту кейде ыңғайлырақ. Блог жүргізсеңіз немесе ЖШС арқылы команда жинасаңыз, блогерлерге және IT-компанияларға арналған беттерді қараңыз.
§ 06Төлем қабылдау
Банк пен салық органынан сұрақ туындамас үшін ақшаны қалай қабылдау керек
Ең жиі кездесетін мәселе — табыс жылдар бойы жеке картаға түскен. Банктер жеке тұлғаларға аударымдар туралы мәліметтерді МКК-ға үш шарт бір мезгілде орындалғанда береді: қатарынан 3 айдың әрқайсысында 100 және одан көп әртүрлі тұлғадан түсім, шот бизнеске арналмаған және сомасы 12 ЕЖА-дан асады (2026 жылы 1 020 000 ₸). Ондаған оқушысы бар репетитор немесе ұсақ тапсырыстар легі бар иллюстратор бұл өлшемдерге ойлағаннан тезірек сәйкес келеді.
Біз ұсынатын тәртіп:
- өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға әр төлемді E-Salyq Business-те чекпен рәсімдейді;
- ЖК ақшаны ЖК-ның есеп айырысу шотына алады, ал жеке картаны жеке шығыстарға қалдырады;
- төлем тек есеп айырысу шотына аударым арқылы түссе, ҚКМ, әдетте, қажет емес, ал карта мен Kaspi QR қабылдау фискалдық чекті талап етеді;
- ЖК платформалардан валютаны өзінің валюталық шотына шығарып, төлем есептерін сақтайды.
Ақша картаға түсіп қойған болса, алдымен қандай табыс декларацияланбағанын есептейміз — толығырақ картаға аударымдар және салық органы жауабында.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы фрилансерге не тиімді — өзін-өзі жұмыспен қамту ма, әлде ЖК ма?
Жеке клиенттерден шағын табыс болғанда әдетте өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған АСР тиімдірек: табыстың 4%-ы және үстінен өзі үшін ешқандай төлем жоқ. Оңайлатылған декларациядағы ЖК да 4% төлейді (кейбір қалаларда мөлшерлеме төмен), бірақ салыққа өзі үшін төлемдер қосылады — айына кемінде 21 675 ₸. Табыс айына 300 ӘЕК-тен жоғары болғанда, қызметкерлер, валюталық келісімшарттар болғанда немесе қызмет түрі өзін-өзі жұмыспен қамтығандар тізбесінде болмағанда ЖК қажет.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға компаниялармен жұмыс істей ала ма?
Иә. Компаниялар өзін-өзі жұмыспен қамтығандардан қызмет сатып алады, ал ЖБР-дағы тапсырыс беруші МКК-ның 25.11.2025 түсіндірмесі бойынша мұндай шығыстарды шегерімге жатқызуға құқылы. Чекті E-Salyq Business-те бересіз. Сол тапсырыс берушінің бұрынғы қызметкерлеріне арналған шектеулер әзірге тек 2027 жылға арналған түзетулер жобасында бар.
Ақшаны Upwork-тан Payoneer арқылы аламын — қандай мәртебе керек?
Шетелдік платформалардан тұрақты табыс үшін біздің тәжірибемізде қазақстандық банктегі валюталық шоты бар ЖК ыңғайлырақ: валюталық бақылаудан өту және ақшаның шығу тегін растау оңайырақ. Табыс 910.00-де теңгемен көрсетіледі, ал платформамен шартты, төлем есептері мен үзінді көшірмелерді біз растау ретінде сақтаймыз.
Табыс болмаса, 910.00 тапсыру керек пе?
Иә, оңайлатылған декларациядағы ЖК 910.00-ді әр жартыжылдық үшін нөлдік табыста да тапсырады. 2026 жылдан бастап нысан профильде көрсетілсе, жүйе нөлдік есепті автоматты түрде қалыптастыра алады, бірақ бұған сенуге кеңес бермейміз. Табыс болмаса, өзі үшін төлемдердің ішінен тек МӘМС жарналары міндетті — айына 5 950 ₸.
Фрилансерге касса керек пе?
Төлем тек ЖК-ның есеп айырысу шотына аударым арқылы түссе, ҚКМ мен POS-терминал, әдетте, талап етілмейді. Қолма-қол ақша, карта немесе Kaspi QR қабылдау — ақшалай есеп айырысу, онда онлайн-ҚКМ және фискалдық чек қажет. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар чекті E-Salyq Business-те береді.
Фрилансерге бухгалтер қанша тұрады?
Қызметкерсіз ЖК-ны жүргізу — айына 30 000 ₸-ден, тек салық есептілігі — айына 15 000 ₸-ден. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға толық қызмет көрсету әдетте қажет емес: мәртебе мен төлемдер бойынша бір реттік кеңес бір сағатына 15 000 ₸-ден басталады. Нұсқаларды тарифтер бетінде салыстыруға болады.
Өтінім қалдыру
Фрилансіңізге сай мәртебе таңдаймыз
WhatsApp-қа немен айналысатыныңызды, ақша қайдан түсетінін және айлық табысыңыз шамамен қанша екенін жазыңыз — өзін-өзі жұмыспен қамту, оңайлатылған декларация немесе ЖБР, қайсысы тиімді екенін айтамыз.