30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Тауар кірістен төлемге дейін: қойма, ЭШФ, ҚҚС, дебиторлық берешек, есептілік
Көтерме сауда
Көтерме сауда компанияларына арналған ҚҚС есебі
Көтерме компанияға ҚҚС есебі — салықты әр буында бақылау: тиеулерге шығыс ЭШФ, кіріс шот-фактуралар бойынша есепке жатқызу, импорттағы ҚҚС, экспортқа нөлдік мөлшерлеме және контрагенттермен алшақтықсыз 300.00 декларациясы. Бұл учаскені бөлек немесе бухгалтериямен бірге жүргіземіз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Көтерме сауда
Көтерме саудагер үшін ҚҚС — «үстіндегі» салық емес, құжат айналымының негізгі бөлігі. 2026 жылдан бастап мөлшерлеме — 16%, және жүздеген миллион теңге айналымда бір ЭШФ-тағы қате немесе жеткізуші бойынша жоғалған есепке жатқызу төленетін соманы айтарлықтай өзгертеді. Төленетін салық — сатылым бойынша ҚҚС пен сатып алу бойынша есепке жатқызу арасындағы айырма, және екі жағы да шот-фактуралармен расталуы керек.
Әр тиеуге ЭШФ-ты айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей, тізбедегі тауарлар бойынша — виртуалды қойма арқылы жазамыз, жеткізушілердің ЭШФ-ын тексеріп қабылдаймыз, ЕАЭО-дан импортты 328.00 өтінішімен және кеденде төленген ҚҚС-пен көрсетеміз. Жеңілдіктерді, ретро-бонустарды және қайтаруларды қосымша ЭШФ-пен ресімдейміз.
ҚҚС есебін жеке қызмет ретінде немесе көтерме компания бухгалтериясы құрамында жүргіземіз. Режим шарттары — ҚҚС төлеуші бетінде.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Шығыс ЭШФ
Әр тиеуге ЭШФ-ты 15 күнтізбелік күн ішінде жазып, сатып алушының оларды қабылдауын қадағалаймыз.
02
Виртуалды қойма және ІЖҚ
Тізбедегі тауарларды ЭШФ АЖ модулі арқылы жүргіземіз, міндетті жерде ІЖҚ ресімдейміз, қалдықтарды 1С-пен салыстырамыз.
03
Кіріс ЭШФ және есепке жатқызу
Жеткізушілердің шот-фактураларын жүкқұжаттармен және төлемдермен салыстырып, есепке жатқызу құқығын беретіндерін іріктейміз.
04
Контрагенттерді тексеру
Алғашқы мәміле алдында және мезгіл-мезгіл жеткізушілердің ҚҚС бойынша тіркелуін және мәртебесін тексереміз.
05
Импорт
ЕАЭО-дан әкелу бойынша ҚҚС-ты есептеп, төлейміз, 328.00 тапсырамыз, үшінші елдер бойынша кедендік декларациядағы ҚҚС-ты есепке жатқызамыз.
06
Экспорт
Нөлдік мөлшерлемемен өткізуді көрсетіп, әкетуді растайтын құжаттарды декларация тапсырылғанға дейін жинаймыз.
07
300.00 декларациясы
Тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей тоқсан сайын тапсырамыз, төленетін ҚҚС — 25-іне дейін.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Көтерме саудадағы ҚҚС ерекшеліктері
- —Сатып алушыға сіздің ҚҚС-ыңыз керек — ЖБР-дағы дүкендер мен желілер ҚҚС-ты тек ҚҚС төлеуші жеткізушінің ЭШФ-ы бойынша есепке жатқызады; ҚҚС-сыз жеткізуші олар үшін салық сомасына қымбатырақ.
- —16% мөлшерлеме — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 12%-дың орнына; 2026 жылға дейін жасалған «ҚҚС-пен» тіркелген бағасы бар шарттарды қайта қараған жөн.
- —ЭШФ мерзімі — айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей; бір тапсырыс бойынша ішінара тиеулерде айналым әрқайсысы бойынша туындайды.
- —Жеңілдіктер мен қайтарулар — ретро-жеңілдік немесе қайтару салық салынатын айналымды қосымша ЭШФ арқылы азайтады; онсыз ҚҚС толық сомадан есептелген күйінде қалады.
- —ЕАЭО-дан импорт — ҚҚС-ты барлық импорттаушылар, соның ішінде ҚҚС төлемейтіндер де төлейді; төлеуші оны төлеп, 328.00 бергеннен кейін 300.00-де есепке жатқызады.
- —Нөлдік мөлшерлемемен экспорт — оған құқық әкету құжаттарымен расталады; оларсыз айналым ішкі айналым ретінде салық салынады.
- —Тіркелу туралы өтініштің кешігуі — айыппұл 50 ӘЕК, ал компания есепте тұруға тиіс болған кезеңдегі айналымдар үшін — айналымның 15%-ы.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін; төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған көтерме компаниялар |
| 328.00 | импорт бойынша есепті кезең | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей | режиміне қарамастан ЕАЭО елдерінен тауар импорттаушылар |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; ЖБР-дағы ЖК — әр тоқсан сайын |
| 100.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылғы 31 наурыздан кешіктірмей | ЖБР-дағы ЖШС |
| 101.02 | жыл | 20 сәуірге дейін; КТС бойынша аванстар — ай сайын 25-іне дейін | алдыңғы жылдың алдындағы жылғы табысы 600 000 ӘЕК-тен асатын компаниялар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Тізбек
Неліктен көтерме саудагердің ҚҚС есепке жатқызуы жеткізушілерге байланысты
Есепке жатқызу құқығы төлемнен емес, айналымды өзі көрсетіп, салықты төлеген жеткізушінің ЭШФ-ынан туындайды. Камералдық бақылау деректерді бүкіл тізбек бойынша салыстырады, және қандай да бір буында ҚҚС «жоғалса», сұрақ сатып алушыға жіберіледі.
Есепке жатқызу сақталуы үшін не істейміз:
- жаңа жеткізушіні алғашқы төлемге дейін тексереміз: ҚҚС бойынша тіркелуі, есептілік тапсыруы, әрекетсіздер тізімінде жоқтығы;
- ЭШФ-ты тек жүкқұжатпен, ІЖҚ-мен және төлеммен салыстырғаннан кейін қабылдаймыз;
- ірі сатып алулар бойынша мәміленің шынайылығына дәлелдерді сақтаймыз — шарт, көлік құжаттары, хат алмасу;
- 300.00 тапсырар алдында кіріс ЭШФ-ты жеткізушілер деректерімен салыстырамыз.
Компанияға алдын ала есепке тұру керек пе, бұл ҚҚС тиімділігі туралы FAQ бетінде, ал салықтың өзі глоссарийде түсіндірілген: ҚҚС.
§ 05Импорт және экспорт
Көтерме саудагер импорт пен экспорт бойынша ҚҚС-ты қалай есептейді
Көтерме саудадағы сыртқы экономикалық мәмілелерге бағыты мен еліне қарай әртүрлі ережелер бойынша салық салынады:
| Операция | ҚҚС қайда және қалай төленеді | Құжаттар |
|---|---|---|
| ЕАЭО-дан әкелу | импорттаушы өзі төлейді, мөлшерлеме 16% | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей 328.00 өтініші |
| Үшінші елдерден әкелу | кеденде баж бен бірге | кедендік декларация |
| ЕАЭО-ға және басқа елдерге әкету | әкету расталғанда нөлдік мөлшерлеме | экспортты растайтын құжаттар |
Импорт кезінде 328.00 бойынша немесе кеденде төленген ҚҚС-ты төлеуші есепке жатқызады. Экспорт кезінде нөлдік мөлшерлеме сатылымнан салық есептелмейтінін білдіреді, бірақ экспортқа арналған сатып алулар бойынша кіріс ҚҚС есепке жатқызуда қалады. Әкелу туралы толығырақ — ЕАЭО-дан импорттағы ҚҚС туралы FAQ бетінде.
§ 06Құны
Құны
Көтерме компанияға ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Баға шығыс және кіріс ЭШФ санына, виртуалды қоймадағы тауарларға, импорт пен экспорттық жеткізілімдер көлеміне байланысты.
Кешенді қызмет көрсетуде ҚҚС бухгалтериямен бірге жүргізіледі, ал қойманы, ЭШФ мен банкті салыстыру бір циклде жасалады. Пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Бір айдағы барлық тиеуге бір ЭШФ жазуға бола ма?
Жоқ, егер тиеулер әртүрлі күндері болса: ЭШФ әр айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады, ал ай бойынша жиынтық құжат ерте тиеулер бойынша мерзімді бұзады. ЭШФ-ты тиеуден кейін бірден жазған ыңғайлы.
Сатып алушыға ретро-жеңілдікті қалай ресімдеу керек?
Шарт талаптарына сілтеме жасай отырып, бұрын тиелген тауардың құнын азайтуға қосымша ЭШФ-пен. Ол сіздің салық салынатын айналымыңызды және сатып алушының есепке жатқызуын азайтады, сондықтан екі тарап оны бір кезеңде көрсетуі керек.
Жеткізуші әрекетсіз болып шықса не істеу керек?
Мәртебе қашан берілгенін және сіздің мәмілелеріңіз сол кезеңге түсетінін тексеріп, жеткізілімнің шынайылығы туралы құжаттар жинап, қажет болса хабарламаға жауап беру керек. Дәлелдер болмаса, мұндай ЭШФ бойынша есепке жатқызуды қосымша декларациямен алып тастаған қауіпсізірек.
Оңайлатылған декларациядағы компания импортта ҚҚС төлей ме?
Иә. Оңайлатылған декларация төлеушілері импорттағы және бейрезидент үшін ҚҚС-тан басқа ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, сондықтан ЕАЭО-дан әкелгенде олар да 328.00 тапсырып, салық төлейді — бірақ оны есепке жатқызбайды.
ЕАЭО-ға экспорт кезінде нөлдік мөлшерлеме үшін не керек?
Тауардың әкетілгенін және оны сатып алушының одақтың басқа елінде алғанын растайтын құжаттар; олардың құрамын Салық кодексі айқындайды. Экспортқа ішкі сатылым ретінде ҚҚС есептеуге тура келмеуі үшін тізбені тиеуге дейін салыстырамыз.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Көтерме сауда
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
ЭШФ пен импорт бойынша салыстырылған 300.00, 328.00, 200.00 және 100.00
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Қойма, жүргізушілер мен сатылым: KPI, іссапар, 2026 жылғы жарналар
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейін қойма, ЭШФ, импорт және дебиторлық берешек тәртібі
25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Көтерме саудаға ЖШС: ЭҚЖЖ, ҚҚС, ЭШФ АЖ және қойма есебін бастау
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Көтерме компанияның ҚҚС-ын реттейік
ЭШФ жүктемесі мен соңғы 300.00 декларациясын жіберіңіз — есепке жатқызуды, алшақтықтар мен импортты тексеріп, жұмыс тәртібін ұсынамыз.