01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Орталықтың толық есебі: төлем мен қайтару, оқытушылар, ЭШФ, есептілік
Тіл курстары, ҰБТ мен IELTS-ке дайындық, үйірмелер, біліктілікті арттыру курстары
Қазақстандағы оқу орталықтарына арналған бухгалтер
Оқу орталығының бухгалтері курс үшін төлемдердің, өткізілген сабақтар мен қайтарулардың бір-бірімен сәйкес келуін, ал оқытушыларға төлемдердің олардың нақты мәртебесі бойынша ресімделуін қадағалайды. Біз тіл мектептерінің, ҰБТ мен IELTS-ке дайындық орталықтарының, үйірмелер мен біліктілікті арттыру курстарының есебін аутсорсингте жүргіземіз — көбіне оңайлатылған декларациядағы ЖК, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Оқу орталығы тауар да, біржолғы қызмет те емес, курс сатады: алдын ала төленген ай, модуль немесе сабақтар пакеті. Ақша Kaspi, эквайринг, бөліп төлеу және аударымдар арқылы түседі, ал сабақтар апталарға созылады — қалдырулармен, ауыстырулармен, оқушының курс ортасында кетуімен. Топтар мен оқушылар бойынша есепсіз түскен ақшаның қаншасы игерілгенін, қаншасын қайтару керек болатынын көру мүмкін емес.
Екінші ерекшелік — адамдар. Оқытушылар штатта, АҚСШ бойынша, ЖК немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған ретінде жұмыс істейді, көбіне бірнеше орталықта. Мәртебеге ұстап қалулар, 200.00 нысаны және шарттың еңбек шарты деп танылу тәуекелі байланысты. Оған шарт, ОАЖ және ЭШФ сұрайтын тапсырыс беруші компаниялар, сыныптарды жалдау және онлайн-сервистерге жазылымдар қосылады.
Оқу орталықтарына онлайн бухгалтерлік қызмет көрсетеміз: құжаттар — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — 1С-те, иесі базаға кіре алады, ай сайын — орындалған жұмыстар актісі. Оқыту толығымен онлайн-платформалар арқылы жүрсе, онлайн-мектептерге арналған бетті, лицензиясы бар жалпы білім беретін мектептерге — жеке мектептерге арналған бетті қараңыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
910.00 және 200.00 мерзімінде: кіріс банкпен, Kaspi және ҚКМ-мен салыстырылған
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Оқытушылардың сағаттық ақысы, АҚСШ және ЖК, 2026 жылғы жарналар, 200.00
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Өткен кезеңдердегі кіріс пен төлемдер, салық органымен салыстыру, қосымша нысандар
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
ЖБР-дағы ҚҚС шегі, оқытуды босату, резидент емес үшін ҚҚС
06 · тегін
ЖК тіркеу
Курстар мен репетиторларға ЖК: ЭҚЖЖ, режим, ҚКМ, Kaspi және есепті бастау
§ 02Немен келеді
Оқу орталықтары әдетте қандай мәселемен келеді
- —Курс үшін төлемдер Kaspi-ге, ЖК шотына және директордың жеке картасына түседі, 910.00 мерзіміне қарай кірісті үзінді-көшірмелерден қолмен жинайды.
- —Оқушы бірнеше сабақтан кейін кетті, ақшасы өтінішсіз және қайтару чегінсіз аударыммен қайтарылды — есепте кіріс толық күйінде қалды.
- —Оқытушылардың бір бөлігі ауызша келісіммен, бір бөлігі ұстап қалусыз АҚСШ бойынша жұмыс істейді, ал 200.00 нысаны бірде-бір рет тапсырылмаған.
- —Тапсырыс беруші компания қызметкерлерді оқыту үшін шарт, ОАЖ және ЭШФ сұрап, шығысты шегерімге жатқыза ала ма деп сұрайды.
- —Тамыз бен қыркүйекте төлемдер ағыны күрт өседі, ал бухгалтер жарты жылда бір рет — декларация мерзіміне қарай ғана пайда болады.
- —Кірістің банк деректерімен алшақтығы туралы камералдық бақылау хабарламасы келді, ал өткен кезеңдердің бастапқы құжаттары жоқ.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстандағы оқу орталықтары есебінің ерекшеліктері
- Лицензия немесе хабарлама — балалар мен ересектерге арналған қосымша білім беру курстары, әдетте, лицензиясыз жұмыс істейді, бірақ тәртіп бағдарлама түріне байланысты: қызметтің кейбір түрлері үшін eLicense.kz арқылы хабарлама беріледі, ал мемлекеттік үлгідегі құжат беретін бағдарламалар лицензияланады.
- Алдын ала төленген курс — ай, модуль немесе сабақтар пакеті үшін төлем сабақтар өткізілмей тұрып түседі; бухгалтерлік есепте кірісті өткізілген сабақтар бойынша бөлеміз, ал игерілмеген қалдықты оқушы алдындағы міндеттеме ретінде ұстаймыз.
- Әр төлемге ҚКМ — онлайн-ҚКМ есептесу басталғанға дейін есепке қойылады; Kaspi QR арқылы төлеу картамен төлеуге теңестіріледі және фискалдық чекті талап етеді. Ата-аналар мен компаниялар тек есеп айырысу шотына аударым жасаса, ҚКМ қажет емес.
- Kaspi бөліп төлеу — курс бөліп төлеуге сатылғанда орталық ақшаны Kaspi-ден бірден және комиссия шегеріліп алады; кіріс — курстың толық бағасы, комиссия — жеке шығыс, ал оқушы кетсе, қайтару бүкіл мәміле бойынша ресімделеді.
- Оқытушылардың мәртебесі — АҚСШ бойынша жеке тұлғадан орталық салық агенті ретінде ЖТС, МЗЖ және МӘМС-қа жарналарды ұстап, 200.00 тапсырады; ЖК мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандар салықты өздері төлейді, бірақ олардың жұмысы шын мәнінде дербес болуы керек.
- Корпоративтік оқыту — компанияларға шартты, шотты, ОАЖ мен ЭШФ-ты айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей ресімдейміз. 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен алынған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды — бұны тапсырыс берушімен шартқа қол қойылғанға дейін талқылаймыз.
- Мемлекеттік бағдарламалар мен ваучерлер — орталық үйірмелер немесе курстар үшін мемлекеттік бағдарлама бойынша бюджет қаражатын алса, бұл түсімдерді ата-ана төлемінен бөлек жүргіземіз, ал қатысу журналдары мен актілерді бағдарлама операторына есеп беру үшін сақтаймыз.
- Шетелдік сервистер мен роялти — сабаққа арналған шетелдік платформаларға, LMS-ке жазылым және франшизаның шетелдік иесіне роялти оңайлатылған декларацияда да резидент еместің орнына ҚҚС төлеу міндетін тудыруы мүмкін; тәртібін әр келісімшарт бойынша тексереміз.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Оқу орталықтары әдетте қандай режимді таңдайды
Шағын тіл мектептері, ҰБТ-ға дайындық орталықтары мен үйірмелер көбіне оңайлатылған декларациядағы ЖК ретінде жұмыс істейді: табыстың 4%-ы, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸). Мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгерте алады, Астанада, Алматыда және Шымкентте ол төмендетілген, сондықтан мөлшерлемені тіркелген жері бойынша қараймыз. Әлеуметтік салық төленбейді, ҚҚС кез келген айналымда туындамайды, ал жыл басынан бергі табыс 24 000 ӘЕК-тен асқанда салық салынатын табыс қызметкерлердің еңбегіне ақы төлеу шығыстарына азаяды — бұл штаттағы оқытушылардың пайдасына дәлел. Әдеттегі оқыту бағдарламалары тыйымға түспейді, бірақ тыйым салынған түрлер тізбесінде консалтинг бар, сондықтан компанияларға арналған бизнес-тренингтерді ЭҚЖЖ бойынша бөлек салыстырамыз.
Негізгі түсім ЖБР-дағы, шегерімі маңызды компаниялардан келсе немесе орталық өз үй-жайы мен ірі шығыстары бар ЖШС-ға айналса, ЖБР-ды есептейміз. ЖБР-дағы ЖК жылына 230 000 ӘЕК-ке дейінгі табыстан 10% және асқан сомадан 15% ЖТС төлейді, ЖШС — 20% КТС; әлеуметтік саладағы ұйымдар, оның ішінде білім беру, Салық кодексінің шарттарын орындағанда 2026 жылы 5% және 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап 10% мөлшерлемені қолданады. ЖБР-да жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) орталық 16% мөлшерлемемен ҚҚС бойынша есепке тұрады. Жалпы талдау — оңайлатылған декларация немесе ЖБР.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін, төлеу — 2027 жылғы 25 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК және ЖШС |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | штаты немесе АҚСШ бойынша оқытушылары бар оңайлатылған декларациядағы ЖК; барлық ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖК |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей, ҚҚС 25-іне дейін төленеді | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы орталықтар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Төлем және қайтару
Оқу орталығында курс төлемін, қалдырулар мен қайтаруларды қалай есепке алу керек
Курс үшін төлем мәні бойынша аванс: ақша алынды, ал сабақтар әлі алда. Есеп нақты жағдайды көрсетуі үшін оны оқушы мен топ бөлінісінде жүргіземіз:
- шарт немесе оферта — курс бағасы, сабақ саны, ауыстыру мен қалдыру ережелері, өткізілмеген сабақтар үшін қайтару тәртібі;
- түсім — әр төлемге ҚКМ чегі, оның ішінде Kaspi QR және бөліп төлеу арқылы;
- өткізілген сабақтар — қатысу журналы немесе CRM деректері, соған қарай кіріс айлар бойынша бөлінеді;
- қайтару — өтініш, игерілмеген бөліктің есебі, ҚКМ-дағы қайтару чегі және төлем қалай келсе, солай аудару.
Оңайлатылған декларацияда салық табыстан алынады, ал алдын ала төлемдер мен қайтаруларды көрсету тәртібін Салық кодексінің нормалары бойынша есеп саясатында бекітеміз. Өтініші мен чегі жоқ қайтару — ФДО және банк деректерімен алшақтықтың жиі себептерінің бірі.
§ 06Оқытушылар
Оқытушы штатта, АҚСШ бойынша немесе ЖК ретінде: орталыққа не таңдау керек
Оқытушының мәртебесі салықты кім төлейтінін және орталық қандай тәуекел көтеретінін анықтайды. Мұнда шарттың атауы емес, адамның іс жүзінде қалай жұмыс істейтіні маңызды.
| Мәртебе | Салықты кім төлейді | Неге назар аудару керек |
|---|---|---|
| Штат | орталық ЖТС, МЗЖ, МӘМС-қа жарналарды ұстап, жұмыс беруші жарналарын төлейді | оңайлатылған декларацияда жыл басынан 24 000 ӘЕК-тен кейін жалақы салық салынатын табысты азайтады |
| АҚСШ | орталық ЖТС, МЗЖ және МӘМС-қа жарналарды ұстап, 200.00 тапсырады | кесте мен айлықақы емес, нақты курсқа шарт және акт |
| ЖК | оқытушының өзі | өз оқушылары мен әдістемесі, бір ғана орталыққа жұмыс істемеуі |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған | оқытушының өзі, E-Salyq Business арқылы | тізбедегі қызмет түрі, айына 300 ӘЕК-ке дейін табыс |
АҚСШ бойынша орындаушы немесе ЖК орталықтың кестесімен жұмыс істеп, ай сайын бірдей сома алса, шарт еңбек шарты ретінде қайта саралануы мүмкін. Толығырақ — АҚСШ бойынша салықтар.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Оқу орталығына қандай салық режимін таңдау керек?
Шағын курстар мен тіл мектептеріне әдетте оңайлатылған декларациядағы ЖК сәйкес келеді: табыстың 4%-ы, әлеуметтік салық пен ҚҚС жоқ, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК. Негізгі тапсырыс берушілер шегерім қажет ЖБР-дағы компаниялар болса немесе орталықтың расталған шығыстары ірі болса, ЖБР-ды есептеген жөн. Оңайлатылған декларация мөлшерлемесін қала бойынша тексереміз: мәслихаттар оны 2–6% аралығында өзгертеді.
Оқу орталығына лицензия қажет пе?
Қосымша білім беру курстары — тіл курстары, ҰБТ мен IELTS-ке дайындық, үйірмелер — әдетте лицензиясыз жұмыс істейді. Талаптар бағдарлама түріне байланысты: қызметтің кейбір түрлері үшін eLicense.kz арқылы хабарлама беріледі, ал оқу қорытындысы бойынша мемлекеттік үлгідегі құжат берілетін бағдарламалар лицензияланады. Бағдарламалар мен ЭҚЖЖ-ны бастамас бұрын салыстырамыз, рұқсат құжаттарын орталықтың өзі береді.
Ата-аналар курс үшін Kaspi арқылы төлесе, чек керек пе?
Иә. Kaspi QR арқылы төлеу картамен төлеуге теңестіріледі, сондықтан әр төлемге онлайн-ҚКМ-ның фискалдық чегі қажет — бөліп төлеуге де, қайтаруға да. Барлық төлем есеп айырысу шотына аударым арқылы келсе ғана ҚКМ қажет емес. Жеке картаға төлем қабылдау тәуекелді — картаға аударымдар және салық органы бөлімін қараңыз.
Курстан кеткен оқушыға ақшаны қалай қайтаруға болады?
Қайтару оқушының немесе ата-ананың өтінішімен, шарт талаптары бойынша өткізілмеген сабақтар құнының есебімен және ҚКМ-дағы қайтару чегімен ресімделеді. Ақшаны төлем қалай келсе, солай қайтарған дұрыс. Сонда қайтару кірісті азайтады және ФДО мен банк деректерімен алшақтық тудырмайды.
Барлық оқытушыны ЖК ретінде ресімдеуге бола ма?
Олар шын мәнінде дербес болса, болады: өз оқушылары бар, бірнеше алаңмен жұмыс істейді, әдістемеге өздері жауап береді. Оқытушы тек орталықтың кестесімен жұмыс істеп, басшыға бағынып, ай сайын тіркелген сома алса, шарт жұмыс беруші төлемдері қосымша есептеле отырып, еңбек шарты ретінде қайта саралануы мүмкін. Сонымен қатар оңайлатылған декларацияда салық салынатын табысты қызметкерлердің еңбегіне ақы төлеу шығыстары азайтады, ал ЖК-ға төлемдер оларға жатпайды.
Оқу орталығына бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкер үшін айына 5 000 ₸-ден, бухгалтерияға қосылғанда ЖК тіркеу — тегін. Қорытынды сома режимге, төлемдер мен қайтарулар санына, оқытушыларға және корпоративтік шарттарға байланысты; пакеттер — тарифтер бетінде.
Өтінім қалдыру
Оқу орталығыңыз туралы айтып беріңіз
Курстардың форматын, оқушылардың қалай төлейтінін және оқытушылардың қалай ресімделгенін сипаттаңыз — бухгалтер режимді, есеп тәртібін және құнын ұсынады.