01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Тауар кірістен төлемге дейін: қойма, ЭШФ, ҚҚС, дебиторлық берешек, есептілік
Дистрибьюторлар, көтерме қоймалар, дүкендер мен HoReCa жеткізушілері
Қазақстандағы көтерме сауда компанияларына арналған бухгалтер
Көтерме сауда компаниясының бухгалтері ҚҚС тізбегіне жауап береді: әр тиеуге ЭШФ, виртуалды қойма қалдықтарының 1С-пен сәйкестігі, кіріс шот-фактуралары бойынша есепке жатқызу және сатып алушылармен салыстыру. Біз ЖБР-дағы және ҚҚС төлейтін дистрибьюторлар мен көтерме қоймалардың есебін бүкіл Қазақстан бойынша онлайн жүргіземіз, иесіне 1С базасына қолжетімділік береміз.
Көтерме сауда әрдайым дерлік жалпыға бірдей белгіленген режимде және ҚҚС-пен жұмыс істейді. Себебі айналымда емес, сатып алушыларда: ЖБР-дағы дүкендер, желілер мен HoReCa 2026 жылдан бастап оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған тауарлар шығыстарын КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды және жеткізушіден есепке жатқызу үшін ҚҚС көрсетілген ЭШФ күтеді.
Көтерме сауда есебі әр тиеу бойынша құжаттарға сүйенеді. ЭШФ айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады, тізбедегі тауарлар «Виртуалды қойма» арқылы өтеді, позициялардың бір бөлігін тасымалдағанда ІЖҚ ресімделеді. Оған қоса — 328.00 нысанымен ЕАЭО-дан импорт немесе Қытай мен Түркиядан келген жүкті кедендік ресімдеу, төлемді кейінге қалдыру, жеңілдіктер мен ретро-бонустар, қайтарулар және қойманы түгендеу.
Көтерме компанияның бухгалтерлік қызмет көрсетуін толық аламыз: кіріс пен өзіндік құн, сатылым мен ЭШФ, жеткізушілер мен сатып алушылармен есеп айырысу, қойма мен сату бөлімінің жалақысы, декларациялар. Құжаттар WhatsApp немесе бұлт арқылы беріледі, есеп 1С-те жүргізіледі, жұмысты бухгалтер, бас бухгалтер және аудитор тексереді.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
ЭШФ пен импорт бойынша салыстырылған 300.00, 328.00, 200.00 және 100.00
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Қойма, жүргізушілер мен сатылым: KPI, іссапар, 2026 жылғы жарналар
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейін қойма, ЭШФ, импорт және дебиторлық берешек тәртібі
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Тізбек бойынша алшақтықсыз ЭШФ, есепке жатқызу, импорт, экспорт және 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Көтерме саудаға ЖШС: ЭҚЖЖ, ҚҚС, ЭШФ АЖ және қойма есебін бастау
§ 02Немен келеді
Көтерме компаниялар қандай мәселелермен келеді
- —Виртуалды қоймадағы қалдықтар 1С-пен сәйкес келмейді, кезекті тиеуге ЭШФ жазылмайды — тауар тиелген көлік күтіп тұр.
- —ЭШФ-тың бір бөлігі 15 күннен кеш жазылған немесе мүлде жазылмаған, өйткені тиеулер жүкқұжатпен жүрді, ал шот-фактураны «кейін» ресімдеді.
- —ҚҚС бойынша алшақтық туралы хабарлама келді: жеткізуші айналымды көрсетпеген немесе әрекетсіз деп танылған, есепке жатқызу қауіпте.
- —Жеткізушілердің ретро-бонустары мен сатып алушыларға жеңілдіктер кездейсоқ көрсетілген, сондықтан есептегі өзіндік құн мен түсім шарттармен сәйкес емес.
- —Дебиторлық берешекті тек сату менеджерлері біледі: салыстыру актілері жоқ, кейінге қалдыру бақыланбайды, күмәнді борыштар жылдар бойы тұр.
- —Ресей немесе Қытайдан импорт 328.00-сіз немесе өзіндік құнда баж бен жеткізу ескерілмей ресімделген, өтініштер мен декларациялар сәйкес келмейді.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстандағы көтерме сауда есебінің ерекшеліктері
- ЖБР және ҚҚС — қалыпты жағдай — 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен алынған тауар шығыстарын КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, сондықтан заңды тұлғалармен жұмыс істейтін көтерме саудагерге оңайлатылған декларация әдетте нарықты жабады. ҚҚС мөлшерлемесі — 16%.
- Әр тиеуге ЭШФ — шот-фактура айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады; жазып бермегені үшін қайталанған бұзушылықта шағын бизнес 40 ӘЕК төлейді.
- Виртуалды қойма және ІЖҚ — уәкілетті орган тізбесіндегі тауарлар ЭШФ АЖ модулінде есепке алынады, олар бойынша ЭШФ тек сол арқылы жазылады. Жаңа тізбе 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап қолданылады — номенклатураны алдын ала салыстырамыз.
- ЕАЭО-дан импорт — Ресейден, Беларусьтен немесе Қырғызстаннан әкелгенде импорттағы ҚҚС-ты импорттаушы төлейді, ал 328.00 нысанындағы өтініш есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылады.
- Үшінші елдерден импорт — Қытай, Түркия және басқа елдердің тауарлары кедендік ресімдеуден өтеді: баж бен ҚҚС кеденде төленеді, сыртқы сауда келісімшарттары бойынша валюталық бақылау талаптары сақталады.
- ҚҚС тізбегіндегі алшақтықтар — камералдық бақылау жеткізушілер мен сатып алушылардың ЭШФ-ы мен декларацияларын салыстырады; жалған кәсіпорындармен және әрекетсіз контрагенттермен мәмілелер есепке жатқызудың алынып тасталуына әкеледі, сондықтан жеткізушілерді алғашқы төлемге дейін тексереміз.
- Жеңілдіктер, бонустар және қайтарулар — ретро-жеңілдіктер мен тауарды қайтару айналым мөлшерін өзгертеді және қосымша ЭШФ-пен ресімделеді, ал сөреге қою немесе өнімді жылжыту үшін бонустар сатып алушының қызметі ретінде жеке актілермен ресімделеді.
- ЕАЭО-ға экспорт — экспортқа өткізу, егер әкету құжаттармен расталса, нөлдік мөлшерлемемен ҚҚС салынады; әр мәміле бойынша олардың құрамын тиеуге дейін Салық кодексімен салыстырамыз.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Көтерме компаниялар әдетте қандай режимді таңдайды
Көтерме саудагер үшін негізгі нұсқа — ҚҚС бойынша тіркелген ЖБР-дағы ЖШС. КТС — пайданың 20%-ы, ҚҚС — 16%, міндетті есепке қою шегі — күнтізбелік жылға 10 000 ӘЕК айналым (2026 жылы 43 250 000 ₸), өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Көптеген көтерме компаниялар алғашқы айдан бастап ерікті түрде есепке тұрады: ҚҚС көрсетілген ЭШФ болмаса, ірі сатып алушылар есепке жатқызудан айырылып, басқа жеткізушілерге кетеді. Тәртібі толығырақ — ҚҚС төлеуші бетінде.
Оңайлатылған декларация (табыстың 4%-ы, жылына 600 000 ӘЕК лимит) көтерме саудаға сирек сәйкес келеді: тек сатып алушылар шегерімді қажет етпейтін жеке тұлғалар, оңайлатылған декларациядағы ЖК және өзін-өзі жұмыспен қамтығандар болса ғана. Сонымен қатар акцизделетін өніммен көтерме сауда оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне кіреді. 2026 жылдан бастап КТС бойынша аванстық төлемдерді алдыңғы жылдың алдындағы жылғы жиынтық жылдық табысы 600 000 ӘЕК-тен асатын компаниялар төлейді — ірі дистрибьюторлар үшін бұл ай сайынғы жеке төлем.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін; төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған көтерме компаниялар |
| 328.00 | импорт бойынша есепті кезең | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей | режиміне қарамастан ЕАЭО елдерінен тауар импорттаушылар |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; ЖБР-дағы ЖК — әр тоқсан сайын |
| 100.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылғы 31 наурыздан кешіктірмей | ЖБР-дағы ЖШС |
| 101.02 | жыл | 20 сәуірге дейін; КТС бойынша аванстар — ай сайын 25-іне дейін | алдыңғы жылдың алдындағы жылғы табысы 600 000 ӘЕК-тен асатын компаниялар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05ҚҚС және ЭШФ
Көтерме компанияға неліктен әр ЭШФ маңызды — өзінікі де, жеткізушінікі де
Көтерме саудада төленетін ҚҚС — сатылымнан салық пен сатып алу бойынша есепке жатқызу арасындағы шағын айырма, сондықтан құжаттағы кез келген қате бірден ақшаға айналады. Есепке жатқызуды тек ҚҚС төлеуші жеткізушінің өз декларациясында көрсетілген ЭШФ-ы береді. Жеткізуші 300.00 тапсырмаса, әрекетсіз деп танылса немесе оның мәмілелері жалған деп саналса, камералдық бақылау алшақтықты көрсетеді, ал хабарлама сатып алушыға келеді.
Тізбек үзілмеуі үшін екі жақтағы тәртіпті қадағалаймыз:
- шығыс — әр тиеуге 15 күнтізбелік күн ішінде ЭШФ, тізбедегі тауарлар бойынша — виртуалды қойма арқылы;
- кіріс — жеткізушілердің ЭШФ-ын жүкқұжаттармен және төлемдермен салыстырып, қателерін түзетуге қайтарамыз;
- контрагенттер — алғашқы мәміле алдында ҚҚС бойынша тіркелуін, мәртебесін және есептілік тапсыруын тексереміз;
- түзетулер — жеңілдіктерді, қайтаруларды және сұрып ауысуын жүкқұжатты түзетумен емес, қосымша ЭШФ-пен ресімдейміз.
Салық органының сұрауларына қалай жауап беру керегі камералдық бақылау хабарламалары туралы FAQ бетінде түсіндірілген.
§ 06Қойма және есеп айырысу
Көтерме саудагер қойманы, дебиторлық берешекті және бонустарды қалай бақылауда ұстайды
Көтерме компанияның ақшасы екі жерде — қоймада және сатып алушыларда. Қойма саналмаса, ал кейінге қалдырылған төлемдер салыстырылмаса, есептіліктегі пайда шартты болып шығады, ал салықтар әлі түспеген түсімнен төленеді. Айды былай жабамыз:
| Учаске | Не істейміз | Не үшін |
|---|---|---|
| Қойма | түгендеу, сұрып ауысуы мен жетіспеушілік — актілермен | 1С-тегі, виртуалды қоймадағы және нақты қалдықтар сәйкес келеді |
| Өзіндік құн | жеткізу, баж, сақтау — партия құнына | тауар бойынша маржа шынайы көрінеді |
| Жеткізуші бонустары | ретро-жеңілдіктер — тауар құнын азайтумен, бонустар — шарт бойынша | есепке жатқызу мен шегерімдер құжатпен расталған |
| Сатып алушылар | салыстыру актілері, кейінге қалдыруды бақылау, факторинг — талапты беру шарты бойынша | дебиторлық берешек расталған және жоғалмайды |
Жыл соңына қарай мерзімі өткен дебиторлық берешекті бөлек талдаймыз: қандай борыштарды өндіріп алу, қайсысын күмәнді деп тану және Кодекс ережелері бойынша нені шегерімге жатқызуға болатыны.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Көтерме компания оңайлатылған декларацияда жұмыс істей ала ма?
Формальды түрде иә, егер ЖШС жылына 600 000 ӘЕК лимитке сыйса және акцизделетін тауарлармен сауда жасамаса. Бірақ 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен алынған тауар шығыстарын КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, ал оңайлатылған режимдегі жеткізуші есепке жатқызуға ҚҚС ұсынбайды. Сондықтан заңды тұлғаларға сататын көтерме сауда үшін іс жүзінде әрқашан ҚҚС-пен ЖБР таңдалады.
Шекке дейін ҚҚС бойынша есепке тұру керек пе?
Міндетті түрде — жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқаннан кейін (2026 жылы 43 250 000 ₸), өтініш 5 жұмыс күні ішінде беріледі. ЖБР-да ерікті түрде ертерек тұруға болады, және көтерме саудагерге бұл әдетте тиімді: сатып алушылар сіздің ЭШФ-ыңыз бойынша, ал сіз жеткізушілердің ЭШФ-ы бойынша есепке жатқызу аласыз. Тәртібі ҚҚС бойынша есепке тұру туралы FAQ бетінде.
Тиеуге ЭШФ уақтылы жазылмаса не болады?
ЭШФ айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады. Мерзімін бұзып жазғаны үшін алғашқы бұзушылықта — ескерту, қайталанса шағын бизнес 20 ӘЕК төлейді; жазып бермегені үшін — 40 ӘЕК. Сатып алушы бұл ретте есепке жатқызусыз қалады, сондықтан ЭШФ-ты тиеу күні немесе одан кейін бірден жазамыз.
Ресейден тауар әкелгенде ҚҚС-ты қалай төлеу керек?
ЕАЭО елдерінен импорттағанда ҚҚС-ты кеден емес, импорттаушының өзі төлейді және 328.00 нысанындағы өтінішті есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей тапсырады. ҚҚС төлеуші бұл салықты 300.00 декларациясында есепке жатқызады. Толығырақ — ЕАЭО-дан импорттағы ҚҚС туралы FAQ бетінде.
Жеткізушінің ретро-бонустарын қалай есепке алу керек?
Алдымен шарт бойынша оның не екенін анықтаймыз: бұрын сатып алынған тауардың бағасын азайтатын жеңілдік пе, әлде сатып алушының қызметіне — жылжытуға, сөреге қоюға, сатып алу көлеміне — ақы ма. Жеңілдік жеткізушінің қосымша ЭШФ-ымен ресімделіп, өзіндік құн мен ҚҚС бойынша есепке жатқызуды азайтады, қызмет — сізден акт пен ЭШФ-пен. ҚҚС та, КТС та осыған байланысты.
Көтерме компанияға бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, ҚҚС есебі жеке қызмет ретінде — айына 45 000 ₸-ден. Қорытынды тиеулер мен ЭШФ санына, виртуалды қоймадағы тауарларға, импорт пен қызметкерлерге байланысты; пакеттер — тарифтер бетінде.
Өтінім қалдыру
Көтерме компанияңыздың есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер тиеулер көлемін, импортты, виртуалды қоймадағы тауарларды нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.