Қызметтер

Қазақстандағы ЖШС мен ЖК-ға арналған ҚҚС есебі

ҚҚС есебі — есепке тұру, ЭШФ жазу және қабылдау, есепке жатқызуды ескеріп төленетін салықты есептеу және тоқсан сайынғы 300.00 декларациясы. 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС мөлшерлемесі — 16%, ал күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) тіркеу міндетті.

Құны: 45 000 ₸ бастап
Мерзім: 1–2 жұмыс күнінде қосамыз

Бэк-офис жұмыс үстелі: декларациялар салынған папкалар, калькулятор, кестесі бар монитор · Қазақстандағы ЖШС мен ЖК-ға арналған ҚҚС есебі

ҚҚС — қате автоматты түрде анықталатын салық: салық органы сіздің ЭШФ-ті, жеткізушілеріңіздің ЭШФ-ін және 300.00 декларациясын бір жүйеде көріп, оларды салыстырады. Сондықтан ҚҚС есебі ең алдымен құжат тәртібі: әр айналым ЭШФ-пен, әр есепке жатқызу ҚҚС төлеуші жеткізушіден алынған ЭШФ-пен расталады.

Жаңа Салық кодексі барлық дерлік параметрлерді өзгертті: мөлшерлеме 12%-дан 16%-ға өсті, лицензиясы бар ұйымдардың дәрілік заттарына, медициналық бұйымдары мен медициналық қызметтеріне 2026 жылы 5% қолданылады, ал 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап Кодекс бойынша — 10%. Тіркеу туралы өтініш енді шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Режим туралы толығырақ — ҚҚС төлеуші бетінде.

Оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеуші болып табылмайды — импортқа және резидент емес үшін ҚҚС-ты қоспағанда. Егер жалпыға бірдей белгіленген тәртіптегі бизнес шекке жақындаса, уақытында тіркелу үшін айналымды алдын ала қадағалаймыз.

§ 01Не кіреді

ҚҚС есебіне не кіреді

Шекті бақылау

Айналымды барлық мөлшерлемелер бойынша өспелі қорытындымен жүргізіп, 10 000 ӘЕК-тен асқанға дейін алдын ала ескертеміз.

Есепке тұру

Шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде өтініш береміз және шарттар мен бағаларды ҚҚС-қа бейімдеуге көмектесеміз.

ЭШФ жазу

ЭШФ-ті ЭШФ АЖ-да айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазамыз, мөлшерлеме мен деректемелерді қадағалаймыз.

Кіріс ЭШФ-ті тексеру

Алынған ЭШФ-ті бастапқы құжаттармен және төлемдермен салыстырып, жеткізушілерден түзетілген құжаттарды сұратамыз.

Виртуалды қойма және ІЖҚ

Тізбедегі тауарлардың қалдықтарын «Виртуалды қойма» модулінде жүргізіп, орын ауыстыру мен өткізуге ІЖҚ ресімдейміз.

ҚҚС-ты есепке жатқызу

Алынған ЭШФ бойынша есепке жатқызылатын ҚҚС-ты анықтап, әртүрлі мөлшерлемелер мен босатылған айналымдар болғанда бөлек есеп жүргіземіз.

300.00 декларациясы

Декларацияны ЭШФ-пен, банкпен және жеткізушілер деректерімен алдын ала салыстырып, тоқсан сайын дайындап тапсырамыз.

ЕАЭО-дан импортқа ҚҚС

Тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы 328.00 өтінішін ресімдеп, импортқа ҚҚС-ты есептейміз.

§ 02Қалай қосамыз

ҚҚС есебін қалай қосамыз

1
Диагностика
Тіркеу мәртебесін, жыл басынан бергі айналымды, өткен кезеңдердегі ЭШФ-ті және 1С баптауларын тексереміз.
2
Баптау
ЭЦҚ арқылы ЭШФ АЖ-ға қолжетімділік алып, 1С-те мөлшерлемелер мен құжат үлгілерін баптаймыз.
3
Ай сайынғы жұмыс
ЭШФ жазып, қабылдаймыз, виртуалды қойманы жүргізіп, ЕАЭО-дан импортты есепке аламыз.
4
Тоқсандық салыстыру
Тапсыру мерзіміне дейін ЭШФ-ті декларациямен салыстырып, жеткізушілерден түзетулер сұратамыз.
5
Декларация және төлем
300.00 тапсырып, тоқсаннан кейінгі екінші айдың 25-іне дейін төленетін ҚҚС сомасын алдын ала хабарлаймыз.

§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз

ҚҚС бойынша нысандар мен мерзімдер

Нысан	Кезең	Мерзім	Кім тапсырады
300.00	тоқсан	тоқсаннан кейінгі айдың 15-інен ерте емес және екінші айдың 15-інен кешіктірмей; төлем — екінші айдың 25-іне дейін	ҚҚС төлеушілер
300.00, 2026 жылғы III тоқсан	2026 жылғы III тоқсан	2026 жылғы 16 қарашаға дейін (15 қараша — жексенбі)	ҚҚС төлеушілер
328.00	есепті кезең	есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей	ЕАЭО елдерінен тауар импорттаушылар, оның ішінде оңайлатылған декларация төлеушілері
ЭШФ	әр айналым	айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей	барлық ҚҚС төлеушілер
ҚҚС бойынша тіркеу туралы өтініш	шектен асқанда	10 000 ӘЕК-тен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде	жалпыға бірдей белгіленген тәртіптегі ЖК мен ЖШС

Деректер мына күнге өзекті 06.11.2026

§ 04Құны

ҚҚС есебінің құны

ҚҚС есебі айына 45 000 ₸ бастап тұрады, 1–2 жұмыс күнінде қосамыз. Баға ЭШФ санына, виртуалды қоймадағы тауарлардың болуына, ЕАЭО-дан импортқа және әртүрлі мөлшерлемелер бойынша айналымдарға байланысты.

ҚҚС, әдетте, толық бухгалтерлік қызмет көрсету құрамында жүргізіледі — нұсқаларды тарифтер бетінде салыстыруға болады. Егер өткен тоқсандардағы ҚҚС қатемен тапсырылса, алдымен есепті қалпына келтіріп, қосымша декларациялар тапсырамыз.

§ 052026 жылғы мөлшерлемелер

2026 жылы ҚҚС-тың қандай мөлшерлемелері қолданылады және 2027 жылы не өзгереді

Мөлшерлеме	Не салық салынады	Кезең
16%	негізгі мөлшерлеме	2026 жылғы 1 қаңтардан, бұрын 12%
5%	лицензиясы бар ұйымдардың дәрілік заттары, медициналық бұйымдары, медициналық қызметтері	2026 жыл
10%	сол дәрілер, медициналық бұйымдар мен қызметтер	2027 жылғы 1 қаңтардан Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша, түзетулер болуы мүмкін
10%	отандық мерзімді баспасөз басылымдары	қолданылады

Клиникалар мен дәріханалар үшін бұл бағаларды, шарттар мен ЭШФ үлгілерін 2027 жылғы 1 қаңтарға дейін қайта қарау керек дегенді білдіреді. Ауыл шаруашылығы өндірушілері ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызуға құқылы (бұрын 70%). Тіркеу шегі үшін барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар ескеріледі, сондықтан жеңілдетілген мөлшерлеме есепке тұрудан босатпайды.

§ 06Айырмашылықтар

ҚҚС бойынша айырмашылықтар қайдан пайда болады және оларды қалай болдырмауға болады

Жеткізуші айналымды көрсетпеген — камералдық бақылау кезінде сіздің есепке жатқызуыңыз күмәнді болады; сондықтан 300.00 тапсырғанға дейін контрагенттерді салыстырамыз.
ЭШФ кешігіп жазылған — мерзімнен кеш жазғаны үшін ескерту, қайталанса бизнес санатына қарай 20, 50 немесе 100 ӘЕК айыппұл көзделген.
Оңайлатылған декларация төлеушілерінен сатып алу — 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды (СК 286-бабы), ал олардың ЭШФ-інде ҚҚС жоқ.
Виртуалды қойма — тауарлардың жаңа тізбесі 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап қолданылады; модульдегі қалдықтар 1С-пен сәйкес болуы керек.
Тіркеудің кешігуі — өтінішті уақтылы бермегені үшін 50 ӘЕК айыппұл және тіркелмеген кезеңдегі айналымның 15%-ы.

Толығырақ — глоссарийдегі ЭШФ және 300.00 декларациясы туралы мақалаларда.

§ 07Сұрақтар мен жауаптар

Сұрақтар мен жауаптар

ҚҚС бойынша қашан тіркелу керек?

Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда тіркеу міндетті — 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸; барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар ескеріледі. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Кешіктіргені үшін — 50 ӘЕК айыппұл, ал тіркелмеген кезеңдегі айналымдар үшін — айналымның 15%-ы.

Оңайлатылған декларациядағы ЖК ҚҚС төлеуі керек пе?

Жоқ, оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеуші болып табылмайды. Ерекшеліктер — импортқа ҚҚС, оның ішінде ЕАЭО елдерінен 328.00 нысаны бойынша, және резидент емес үшін ҚҚС. ЭШФ-ті олар кейбір жағдайларда бәрібір жазады — ҚҚС-сыз.

Медициналық қызметтер мен дәрілерге ҚҚС мөлшерлемесі қандай?

2026 жылы лицензиясы бар ұйымдардың дәрілік заттарына, медициналық бұйымдары мен медициналық қызметтеріне — 5%. 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша мөлшерлеме 10% болады, түзетулер болуы мүмкін. Өзгерістерді қадағалап, клиникалар мен дәріханалардың есебін алдын ала қайта баптаймыз.

2026 жылғы III тоқсан үшін 300.00 қашан тапсырылады?

2026 жылғы 16 қарашаға дейін: 15 қараша — жексенбі, ал мерзім ең жақын жұмыс күніне ауысады. Тоқсандағы ҚҚС 25 қарашаға дейін төленеді.

ЕАЭО елдерінен тауар әкелгенде ҚҚС қалай төленеді?

ЕАЭО елдерінен импорттағанда ҚҚС салық органы арқылы төленеді: тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы 328.00 нысанындағы өтініш есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей тапсырылады. Бұл оңайлатылған декларация төлеушілеріне де қатысты.

Салалар бойынша ҚҚС беттері бар ма?

Иә, ҚҚС есебінің ерекшеліктері мейрамханалар мен кафелерге арналған ҚҚС және өндіріске арналған ҚҚС беттерінде талданған. Өндірістер әдетте ҚҚС-ы бар ЖБР-дағы ЖШС ретінде, ЕАЭО-дан шикізатпен және импортпен жұмыс істейді, сондықтан оларда ЭШФ пен 328.00 нысандары ең көп.

Сондай-ақ қараңыз

30 000 ₸ бастап

Бухгалтерлік қызмет көрсету

ЖК мен ЖШС есебін онлайн жүргіземіз: бастапқы құжаттар, ЭШФ, салықтар, жалақы және есептілік

15 000 ₸ бастап

Салық есептілігі

910, 200, 300, 100 және басқа декларацияларды дайындап, мерзімінде тапсырамыз

50 000 ₸ бастап

Есепті қалпына келтіру

Өткен кезеңдердегі есепті қалпына келтіріп, салық органымен салыстырып, жетіспейтін нысандарды тапсырамыз