30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Толық есеп: артикулдар мен қойма, импорт, ТҚКС-ға ЭШФ, Kaspi, салықтар
Автобөлшектер
Автобөлшек дүкендеріне арналған ҚҚС есебі
ҚҚС автобөлшек дүкеніне екі жағдайда қатысты: кез келген импортта — тіпті оңайлатылған декларацияда да — және шекті асырғаннан кейін ЖБР-да жұмыс істегенде. Біз импорт ҚҚС-ын, есепке тұруды, заңды тұлға сатып алушыларға ЭШФ-ны, есепке жатқызуды және 300.00 декларациясын жүргіземіз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Автобөлшектер
Автобөлшек дүкендерінің көптеген иелері оңайлатылған декларацияда ҚҚС оларға қатысы жоқ деп санайды. Бұл тек ішкі сатуға қатысты дұрыс: оңайлатылған декларация төлеушісі айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, бірақ импорт ҚҚС-ын төлейді. ЕАЭО-дан әкелгенде — 328.00 нысаны арқылы, Қытайдан және басқа үшінші елдерден әкелгенде — кеденде.
ЖБР-дағы дүкен үшін ҚҚС бүкіл жұмыстың бөлігіне айналады. Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) есепке тұру туралы өтініш шекті асырғаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Әрі қарай — әр сатуға ЭШФ, бағадағы 16% ҚҚС, жеткізушілердің ЭШФ-сы бойынша кіріс ҚҚС-ын және импорт ҚҚС-ын есепке жатқызу, тоқсандық 300.00.
ЖБР-дағы автосервистер мен автопарктер үшін ҚҚС-пен жұмыс істейтін жеткізуші ыңғайлырақ: олар салығы бөлінген ЭШФ алып, сатып алуды шегерімге жатқыза алады. Жалпы шарттар — ҚҚС есебі бетінде, шек туралы — ҚҚС шегі қандай туралы жауапта.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Шекті бақылау
Айналымды өспелі қорытындымен есептеп, ЖБР-дағы дүкен шекке жақындағанда алдын ала ескертеміз.
02
Есепке тұру
ҚҚС бойынша тіркеу туралы өтінішті шекті асырғаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде дайындап, береміз.
03
ЕАЭО-дан импорт ҚҚС-ы
Әр партия бойынша 328.00 тапсырамыз, импорт ҚҚС-ын есептеп, төленуін бақылаймыз.
04
Кедендегі ҚҚС
Қытай мен үшінші елдерден әкелуге арналған кедендік декларацияларды төленген ҚҚС-пен және тауар кірісімен салыстырамыз.
05
Сатып алушыларға ЭШФ
Автосервистерге, автопарктерге және басқа заңды тұлғаларға ЭШФ-ны жөнелтілімнен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазамыз.
06
Есепке жатқызу және салыстыру
Жеткізушілердің кіріс ЭШФ-сын тексеріп, ҚҚС-ты есепке жатқызамыз және деректерді ЭШФ АЖ-мен салыстырамыз.
07
300.00 декларациясы
Тоқсандық ҚҚС декларациясын дайындап, тапсырамыз және 25-іне дейін төленетін салықты есептейміз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Автобөлшек саудасындағы ҚҚС ерекшеліктері
- —Оңайлатылған декларациядағы импорт ҚҚС-ы — әр әкелуде төленеді, бірақ есепке жатқызылмайды және тауардың өзіндік құнын арттырады; мұны бағаға салу керек.
- —ЖБР-да импорт ҚҚС-ын есепке жатқызу — 328.00 бойынша немесе кеденде төленген ҚҚС-ты ҚҚС төлеушісі растайтын құжаттар болғанда есепке жатқызады.
- —16% мөлшерлеме — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС 16%; маржаны мөлшерлемелер айырмасы «жеп қоймас» үшін заңды тұлғаларға арналған прайстарды қайта есептеу керек.
- —ЖБР-дағы сатып алушылар — 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен алынған тауар шығыстарын КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, сондықтан ірі ТҚКС мен автопарктер көбіне ЖБР-дағы жеткізушіні талап етеді.
- —Қайтарымдар және ақау — тауарды сатып алушының немесе жеткізушіге қайтаруы айналым мөлшерін өзгертеді және түзетілген немесе қосымша ЭШФ-мен рәсімделеді.
- —Виртуалды қойма — номенклатура позициялары уәкілетті орган тізбесіне кірсе, олар бойынша ЭШФ модуль арқылы жазылады; жаңа тізбе 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап қолданылады.
- —Тіркеуді кешіктіргені үшін айыппұл — өтінішті уақтылы бермегені үшін — 50 ӘЕК, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК және ЖШС |
| 328.00 | әкелудің есепті кезеңі | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей | кез келген режимдегі ЕАЭО-дан тауар импорттаушылар |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК — сатушылар немесе АҚСШ болғанда; ЖБР-дағы ЖК мен ЖШС — әрдайым |
| 220.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖК |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы дүкендер |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Оңайлатылған декларация немесе ҚҚС
Автобөлшек дүкеніне ҚҚС-пен жұмыс істеу қашан тиімді
Біржақты жауап жоқ — бәрі дүкеннің кімге сататынына байланысты. Негізгі түсім жеке автокөлік иелерінен болса, ҚҚС олар үшін тек бағаны арттырады, және оңайлатылған декларация, әдетте, тиімдірек. Айналымның көп бөлігі ЖБР-дағы автосервистер, таксопарктер, лизинг және көлік компаниялары болса, ҚҚС-сыз дүкен сатып алуын шегерімге жатқызуға болатын жеткізушілерден ұтылады.
Екі нұсқаны да соңғы жылдағы нақты деректер бойынша есептейміз:
- жеке тұлғалар мен заңды тұлғаларға сату үлесі;
- импорт үлесі және төленген импорт ҚҚС-ы;
- тауар топтары бойынша орташа үстеме баға;
- оңайлатылған декларациядағы және ҚҚС-пен ЖБР-дағы салық жүктемесі.
Режимді ауыстыру хабарламамен рәсімделеді, оны маусым ортасында емес, кезең басынан жасаған дұрыс.
§ 05Импорт
ЕАЭО-дан бөлшек әкелгенде ҚҚС-ты қалай төлеу керек
Ресейден, Беларусьтен, Қырғызстаннан немесе Армениядан тауар әкелгенде кедендік рәсімдеу жоқ, сондықтан импорт ҚҚС-ын импорттаушы өзі есептейді. Әр есепті кезең бойынша тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініш — 328.00 нысаны — есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей тапсырылады.
Өтініш үшін жеткізушімен шарт, шот-фактура немесе инвойс, көлік құжаттары және тауарды қабылдау туралы құжат қажет. Базаға Салық кодексінің ережелері бойынша оған қосылатын шығыстарды ескере отырып, шарт бойынша тауар құны алынады. ҚҚС төлеушісі төленген салықты есепке жатқызады, оңайлатылған декларация төлеушісі — өзіндік құнға қосады. Толығырақ — ЕАЭО-дан импорт кезіндегі ҚҚС туралы жауапта.
§ 06Құны
Құны
Автобөлшек дүкеніне ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Баға ЭШФ санына, импорт көлеміне және 328.00 бар партиялар санына, виртуалды қоймадағы тауарлардың болуына байланысты.
Оңайлатылған декларацияда сирек импорт партиялары бойынша тек 328.00 керек болса, ол салық есептілігіне кіреді. Пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Оңайлатылған декларациядағы дүкен айналымы 43 250 000 ₸-ден асты — ҚҚС-қа тұру керек пе?
Жоқ. Оңайлатылған декларация төлеушілері импорт ҚҚС-ын қоспағанда, айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды. Есепке тұру міндеті ЖБР-дағы дүкенде күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда туындайды.
ҚҚС бойынша есепке ерікті түрде тұруға бола ма?
Иә, ЖБР-дағы дүкен шекке жетпей-ақ есепке тұра алады — негізгі сатып алушылар ҚҚС-пен жұмыс істегенде солай жасайды. Тәртібі — ҚҚС бойынша есепке қалай тұру керек туралы жауапта.
Ресейлік жеткізушінің бөлшегін қазақстандық дилер арқылы сатып алғанда ҚҚС-ты кім төлейді?
Тауарды дилер әкеліп, Қазақстан ішінде сізге сатса, импорт ҚҚС-ын импорттаушы ретінде ол төлейді. Сіз одан кәдімгі ЭШФ аласыз, 328.00 тапсырудың қажеті жоқ.
Жеке сатып алушыға ЭШФ жазу керек пе?
Жоқ, жеке тұлғаға бөлшек сату ҚКМ фискалдық чегімен рәсімделеді. ЭШФ заңды тұлға және ЖК сатып алушыларға, ал оңайлатылған декларация төлеушісі тарапынан — СК 208-бабында көрсетілген жағдайларда жазылады.
ҚҚС бойынша есепке тұруды кешіктірсе не болады?
Өтінішті уақтылы бермегені үшін айыппұл — 50 ӘЕК, ал дүкен есепке тұруға тиіс болып, бірақ тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы. Сондықтан ЖБР-дағы айналымды ай сайын қадағалаймыз.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Автобөлшектер
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
910.00, 328.00, 200.00 және жылдық нысандар — мерзімінде, салыстырумен
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Сатушылардың айлықақысы мен пайызы, қоймашылар, жүргізушілер, ЖТС, 200.00
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Артикул бойынша қойма, импорт және 328.00, ЭШФ, табыс және хабарламалар
тегін
ЖК тіркеу
Автобөлшек дүкеніне ЖК: ЭҚЖЖ, режим, ҚКМ, Kaspi және қойма
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Дүкеніңіздің ҚҚС-ын талдайық
Жылдық айналымды, заңды тұлғаларға сату үлесін және импорт көлемін жіберіңіз — қалай жұмыс істеген тиімді екенін және нені рәсімдеу керегін есептейміз.