01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Толық есеп: тапсырыс берушілер мен валюта, жазылымдар, команда, Astana Hub, есептілік
Бағдарламалық жасақтама әзірлеу, SaaS, аутсорс-әзірлеу, Astana Hub қатысушылары
Қазақстандағы IT-компанияларға арналған бухгалтер
2026 жылы IT-компанияның бухгалтері шетелдік тапсырыс берушілерден түсетін валюталық түсіммен, шетелдік сервистер бойынша бейрезидент үшін ҚҚС-пен, штаттағы және АҚСШ бойынша әзірлеушілермен жұмыс істейді, ал Astana Hub қатысушыларында жеңілдіктер үшін бөлек есеп те жүргізеді. Біз бағдарламалық жасақтама әзірлеу, SaaS және аутсорс-әзірлеу саласындағы ЖШС есебін оңайлатылған декларацияда немесе ЖБР-да бүкіл Қазақстан бойынша онлайн жүргіземіз.
Қазақстандағы әдеттегі IT-компания — әзірлеуді, сүйемелдеуді немесе өнімге жазылымды қазақстандық та, шетелдік те клиенттерге сататын ЖШС. Төлем долларда және еуромен түседі, команданың бір бөлігі штатта, бір бөлігі АҚСШ бойынша немесе ЖК арқылы жұмыс істейді, ал инфрақұрылым AWS, GitHub, Google және басқа шетелдік жеткізушілерге корпоративтік картамен төленеді.
Осы ағындардың әрқайсысының салықтық салдары бар, олар көбіне хабарлама келгенде ғана білінеді: есептік нөмірі жоқ валюталық шарт, жазылымдар бойынша төленбеген бейрезидент үшін ҚҚС, мәні бойынша еңбек шарты болып табылатын АҚСШ, табыстарды бөлек есепке алмай қолданылған Astana Hub жеңілдіктері. 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексі қолданылады, әдеттегі схемалардың бір бөлігін қайта қарауға тура келді.
Біз IT-компанияларға бухгалтерлік қызмет көрсетуді аутсорсингке аламыз: тапсырыс берушілермен және мердігерлермен шарттар, валюталық операциялар, жалақы, салықтар және қаржылық есептілік — басшыға базаға қолжетімділігі бар 1С-те. Құжаттарды WhatsApp немесе бұлт арқылы қабылдаймыз, ай сайын орындалған жұмыстар актісіне қол қоямыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Режим бойынша декларациялар, 200.00, бейрезиденттерге төлемдер, 2026 жылғы мерзімдер
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Айлықтар мен сыйлықақылар, прогрессивті ЖТС, АҚСШ, қашықтан жұмыс, шетелдік мамандар
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Валюта, бейрезиденттер, АҚСШ, Astana Hub — талдау және қосымша нысандар
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Бейрезидент үшін ҚҚС, қызмет экспорты, шек, ЭШФ және 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
ЖШС толық: ЭҚЖЖ, режим, құрылтайшылар, банк және валюталық шот
§ 02Немен келеді
IT-компаниялар әдетте қандай мәселемен келеді
- —Шетелдік тапсырыс берушіден түсім валюталық шотқа келеді, ал инвойстар, актілер және шарттың өзі менеджердің поштасында сақталып, айлар бойы есепке түспейді.
- —Бірнеше жыл бойы шетелдегі бұлт, репозиторийлер, дизайн-сервистер мен жарнама төленді, бірақ бейрезидент үшін ҚҚС бірде-бір рет есептелмеді.
- —Әзірлеушілердің жартысы ЖК ретінде немесе АҚСШ бойынша ресімделген, бірақ команда кестесі бойынша толық күн жұмыс істейді және ай сайын бірдей сома алады.
- —Компания Astana Hub-қа кірді, бірақ басым және басқа қызмет түрлерінен түсетін табыстар бірге есепке алынады, жеңілдікке құқықты растайтын дерек жоқ.
- —Тіркеу кезінде режим «бәріндегідей» — оңайлатылған декларация — таңдалды, бірақ ЭҚЖЖ тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесімен де, құрылтайшылар құрамы да тексерілмеді.
- —Банк валюталық шарт бойынша құжаттар сұрайды немесе төлемді кідіртеді, ал компанияда есептік нөмір де, түсімдерді инвойстармен салыстыру да жоқ.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстанда IT-компаниялар есебінің ерекшеліктері
- Оңайлатылған декларация және оның шектеулері — табыстың 4%-ы және күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК лимит, бірақ режим Astana Hub қатысушыларына, басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС-ға және тыйым салынған тізбедегі қызмет түрлеріне қолжетімсіз, ал тізбеде консалтинг бар.
- Astana Hub — қатысушыларға басым қызмет түрлерінен түсетін табыс үлесі туралы шарт сақталған кезде КТС, ҚҚС, ЖТС және әлеуметтік салықтан босату беріледі; бөлек есепсіз бұл шартты растау мүмкін емес.
- Қызмет экспорты — шетелдік тапсырыс берушіге көрсетілетін IT-қызметтер үшін өткізу орны шешуші: Қазақстанда ҚҚС бойынша айналым туындай ма, соған байланысты. Оны шарт, инвойс, акт және шотқа түскен түсім растайды.
- Валюталық бақылау — белгіленген шектен асатын валюталық шарттарға банк есептік нөмір береді, ал экспорттық түсім шартта көрсетілген мерзімде түсуге тиіс; кешіктіруді банк өзі қадағалайды.
- Бейрезидент үшін ҚҚС — шетелдік компаниялардан қызмет (бұлт, лицензиялар, жарнама) сатып алғанда қазақстандық сатып алушы бейрезидент үшін ҚҚС төлейді; оңайлатылған декларация бұл міндеттен босатпайды.
- Төлем көзінен ұсталатын КТС — шетелдік мердігерлер мен құқық иеленушілерге төлемнен компания салық агенті ретінде салық ұстауға міндетті болуы мүмкін; қосарланған салық салуды болдырмау туралы шарт бойынша босату резиденттік сертификаты болғанда қолданылады.
- Штат, АҚСШ, ЖК және өзін-өзі жұмыспен қамтығандар — 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы ЖШС оңайлатылған декларациядағы мердігерден алынған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығандардан сатып алуды — жатқыза алады; команданы ресімдеу нысанына салықтар да, шегерімдер де байланысты.
- Материалдық емес активтер — меншікті өнім, лицензиялар және кодқа құқықтар материалдық емес актив ретінде есепке алынады; әзірлеу шығындарын капиталдандыру қолданылатын қаржылық есептілік стандарттарына және жобаның сатысына байланысты.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
IT-компаниялар әдетте қандай режимді таңдайды
Шетелдік тапсырыс берушілерге жұмыс істейтін шағын студиялар мен аутсорс-командалар көбіне оңайлатылған декларациядағы ЖШС режимін таңдайды: табыстың 4%-ы, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸), әлеуметтік салық төленбейді, ал компания айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болмайды. Мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгертеді, сондықтан оны тіркелген жері бойынша тексереміз. Таңдау алдында ЭҚЖЖ-ны тыйым салынған 44 қызмет түрінің тізбесімен салыстырамыз: онда консалтинг бар, сондықтан атауында консультациялық қызметтер кездесетін кодтарды № 970 қаулының мәтіні бойынша тексереміз.
ЖБР — оңайлатылған декларация қолжетімсіз Astana Hub қатысушылары үшін жалғыз нұсқа, әрі негізгі клиенттер ЖБР-дағы қазақстандық компаниялар болғанда әдетте тиімдірек: 2026 жылдан бастап олар оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. ЖБР-да КТС — 20%, ал жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) компания 16% мөлшерлемемен ҚҚС бойынша есепке тұрады. Astana Hub қатысушысы ЖБР-да жұмыс істейді, бірақ басым қызмет бойынша босатуларды пайдаланады — бөлек есеп жүргізілген және қатысу шарттары сақталған жағдайда.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖШС (Astana Hub қатысушыларынан басқа) |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС — қызметкерлердің жалақысы және АҚСШ бойынша төлемдер |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖШС, оның ішінде Astana Hub қатысушылары |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы компаниялар |
| 270.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылдың 15 қыркүйегіне дейін | басшылар және үлесі 10%-дан асатын жеке тұлға-қатысушылар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Экспорт және валюта
IT-компания шетелдік тапсырыс берушілерден түскен түсімді қалай есепке алады
Шетелдік клиенттен түскен түсім ақша түскен күні емес, акт немесе жазылым кезеңі бойынша танылады. Әр сату үшін шарт немесе қабылданған оферта, инвойс және қызметті растау — акт, сағаттар туралы есеп немесе биллингтен үзінді қажет.
Одан әрі — валюта және өткізу орны:
- табысты тану күніне теңгеге қайта есептейміз, төлем түскендегі бағамдық айырманы бөлек көрсетеміз;
- әр шарт бойынша қызметті өткізу орнын анықтаймыз — Қазақстандағы ҚҚС бойынша айналым соған байланысты;
- шектен асатын валюталық шарттарды банкте тіркейміз, түсімнің түсу мерзімін шартта бекітеміз;
- валюталық шот үзінді-көшірмесін инвойстармен ай сайын салыстырамыз, банк комиссиясын шығысқа жатқызамыз.
Халықаралық төлем платформасы арқылы төлегенде табыс — инвойс бойынша сома, ал платформа комиссиясы бөлек жүргізіледі.
§ 06Команда
Штат, АҚСШ немесе ЖК: әзірлеушілерді салық тәуекелінсіз қалай ресімдеу керек
Әзірлеушіні ресімдеу нысаны салықты кім төлейтінін және компания шығыстарды шегерімге жатқыза алатынын анықтайды. 2026 жылға қысқаша көрініс:
| Нысан | Салықты кім төлейді | Не маңызды |
|---|---|---|
| Еңбек шарты | компания: ұстаулар және үстінен жарналар | әлеуметтік салық — тек ЖБР-да |
| Жеке тұлғамен АҚСШ | компания ЖТС, МЗЖ, МӘМС-қа жарналарды ұстайды | кесте емес, нәтиже |
| ЖК-мердігер | ЖК өзі төлейді | ЖБР-дағы ЖШС оңайлатылған декларациядағы ЖК шығысын шегерімге алмайды |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған | қосымша арқылы өзі төлейді | тек Үкімет тізбесіндегі түрлер |
Басты тәуекел — қайта саралау: кесте бойынша жұмыс, тимлидке бағыну және ай сайын бірдей сома — еңбек қатынастарының белгілері. Ұстаулар АҚСШ бойынша салықтар жауабында талданған, жалғыз жұмыс істейтін әзірлеушіге фрилансерлерге арналған бет сәйкес келеді.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
IT-компания оңайлатылған декларацияда жұмыс істей ала ма?
Иә, егер ЖШС резидент болса, Astana Hub-қа қатыспаса, ондағы басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан аспаса, ал ЭҚЖЖ тыйым салынған 44 қызмет түрінің тізбесіне кірмесе. Тізбеде консалтинг бар, сондықтан консультациялық қызметтері бар кодтарды № 970 қаулымен салыстырамыз. Күнтізбелік жылдағы табыс 600 000 ӘЕК шегінде қалуға тиіс.
Astana Hub-қа қатысу салық тұрғысынан не береді?
Қатысушыларға басым қызмет түрлерінен түсетін табыс үлесі туралы шарт сақталғанда КТС, ҚҚС, ЖТС және әлеуметтік салықтан босату беріледі. Оңайлатылған декларация қатысушыларға қолжетімсіз, сондықтан компания ЖБР-да жұмыс істеп, басым және басқа табыстар мен шығыстардың бөлек есебін жүргізеді. Мұндай есепсіз жеңілдіктерді тексеру кезінде растау қиын.
Шетелдік тапсырыс берушіге көрсетілген қызметтен ҚҚС төлеу керек пе?
Қызметті өткізу орнына байланысты: көптеген IT-қызметтер үшін ол, әдетте, сатып алушының қызмет орны бойынша айқындалады, сонда Қазақстандағы айналымға ҚҚС салынбайды. Егер компания ҚҚС бойынша есепте тұрмаса, мәселе ЖБР-да 10 000 ӘЕК шегіне жақындағанда практикалық сипат алады. Біз өткізу орнын әр шарт бойынша анықтап, растайтын құжаттарды сақтаймыз.
Неге оңайлатылған декларациядағы ЖШС AWS пен GitHub үшін ҚҚС төлейді?
Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, бірақ импортқа ҚҚС-ты және бейрезидент үшін ҚҚС-ты төлейді. Шетелдік компания өткізу орны Қазақстан деп саналатын қызмет көрсетсе, ол үшін салықты қазақстандық сатып алушы төлейді. Біз мұндай төлемдерді үзінді-көшірмелер мен корпоративтік карта бойынша жинап, әр кезең үшін ҚҚС есептейміз.
IT-компания құрылтайшыларына дивидендті қалай төлеу керек?
Дивидендтер қатысушылардың шешімі бойынша таза пайдадан бөлінеді, олардан ЖТС — жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 5% және асқан сомадан 15%; оны ЖШС салық агенті ретінде ұстайды. Пайда бухгалтерлік есеппен расталады, сондықтан ол оңайлатылған декларацияда да қажет. Үлесі 10%-дан асатын жеке тұлға-қатысушылар келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін 270.00 нысанын қосымша тапсырады.
IT-компанияға бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкерге айына 5 000 ₸-ден. Қорытынды режимге, Astana Hub-қа қатысуға, валюталық шарттар, мердігерлер мен қызметкерлер санына байланысты; пакеттер тарифтер бетінде салыстырылады.
Өтінім қалдыру
IT-компанияңыздың есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер режимді, тапсырыс берушілер мен команда құрамын, Astana Hub-қа қатысуды нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.