ЖТС — жеке тұлғалар мен ЖК кірісінен алынатын жеке табыс салығы. 2026 жылдан бастап жалақыдан мөлшерлеме — 8 500 ӘЕК-ке дейінгі жылдық кірістен 10% және асып кеткен сомадан 15%; салық салынатын кіріс МЗЖ-ға, МӘМС жарналарына және айына 30 ӘЕК базалық шегерімге азайтылады. ЖБР-дағы ЖК жылына 230 000 ӘЕК-ке дейінгі кірістен 10% және асып кеткен сомадан 15% ЖТС төлейді.
ЖТС-ты кім төлейді және қандай мөлшерлемемен
ЖТС-ты жеке тұлғалар жалақыдан және басқа кірістерден, сондай-ақ ЖК кәсіпкерлік кірістен төлейді. Жалақыдан салықты жұмыс беруші салық агенті ретінде ұстайды.
| Кіріс | ЖТС мөлшерлемесі |
|---|---|
| Жалақы және жеке тұлғалардың кірістері | жылына 8 500 ӘЕК-ке дейін 10%, асып кеткен сомадан 15% |
| ЖБР-дағы ЖК | жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 10%, асып кеткен сомадан 15% |
| Оңайлатылған декларациядағы ЖК | 910.00 нысаны бойынша кірістің 4%-ы құрамында |
| Дивидендтер | жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 5%, асып кеткен сомадан 15% |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар | 0% |
| Арнаулы режимдегі ШҚ/ФҚ | ауыл шаруашылығы өнімінен түскен кірістің 0,5%-ы |
Жалақыдан ЖТС қалай есептеледі
Салық салынатын кіріс = есептелген жалақы − МЗЖ − МӘМС жарналары − 30 ӘЕК базалық шегерім (айына 129 750 ₸). Шегерім қызметкердің өтініші бойынша, жылына 360 ӘЕК-тен аспайтындай қолданылады. 8 500 ӘЕК шегі жыл басынан өспелі қорытындымен есептеледі.
Бір айға есептеу мысалы:
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Есептелді | 300 000 |
| МЗЖ 10% | 30 000 |
| МӘМС жарналары 2% | 6 000 |
| Базалық шегерім 30 ӘЕК | 129 750 |
| Салық салынатын кіріс | 134 250 |
| ЖТС 10% | 13 425 |
85 000 ₸ жалақыда шегерімдерден кейін салық салынатын кіріс теріс болады, ал ЖТС нөлге тең.
Мерзімдер мен есептілік
Жалақыдан ұсталған ЖТС төлем жасалған айдан кейінгі айдың 25-інен кешіктірілмей төленеді және тоқсандық 200.00 нысанында көрсетіледі. ЖБР-дағы ЖК жылдық 220.00 нысанын келесі жылдың 31 наурызынан кешіктірмей тапсырады.
2026 жылдан бастап не өзгерді
- Прогрессивті шкала енгізілді: 8 500 ӘЕК-тен асатын жылдық кірістен 15%.
- 14 ӘЕК стандартты шегерімнің орнына айына 30 ӘЕК базалық шегерім енгізілді.
- Патент пен бөлшек салық жойылды, ЖК оңайлатылған декларацияға немесе ЖБР-ға ауысты.
- Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін ЖТС — 0%.
Жиі кездесетін қателер
- Базалық шегерімді қызметкердің өтінішінсіз немесе екі жұмыс берушіде бір мезгілде қолдану.
- 8 500 ӘЕК шегін жыл бойы өспелі қорытындымен емес, ай сайын есептеу.
- Шектерді шатастыру: 8 500 ӘЕК — жалақы үшін, 230 000 ӘЕК — ЖБР-дағы ЖК мен дивидендтер үшін.
Жалақыдан ЖТС есептеу — жалақы және кадр ісі қызметінде, ЖК-ның жылдық декларациясы — салық есептілігінде.
Жаңартылды