Логистикалық компанияларға арналған салық есептілігі

ЖБР-дағы логистикалық ЖШС үшін әдеттегі нысандар жиынтығы — тоқсандық 300.00 және 200.00, жылдық 100.00 және 700.00, ал ЕАЭО-дан меншікті тауар әкелгенде — 328.00. Қиындық нысандар санында емес, әр жолдың артында таңдау тұрғанында: қай сома — айналым, қайсысы — шығыстардың өтемі, бейрезидент үшін ҚҚС қай жерде туындайды, қай қызметтер халықаралық тасымалға жатады.

Тапсыру алдында декларацияларды ЭШФ АЖ-мен салыстырамыз: жазылған және алынған ЭШФ, ІЖҚ, бейрезиденттерге төлемдер, валюталық түсімдер. ЭШФ пен 300.00 арасындағы алшақтық — камералдық бақылау хабарламаларының жиі себебі, оны нысанды жібергенге дейін анықтау арзанырақ.

Қызмет есебі ішінде жүргізілетін, бірақ есептілікті маманға тапсыру қажет компанияларға сай келеді. Бастапқы құжаттарды ешкім өткізбесе, толық қызмет көрсетуді алған дұрыс; жалпы шарттар — салық есептілігі бетінде.

Салық органы ҚҚС декларациясын ЭШФ АЖ-мен автоматты түрде салыстырады, ал логистерде алшақтықтар саудаға қарағанда жиі туындайды. Әдеттегі себептер:

• клиентке ЭШФ толық сомаға жазылған, ал декларацияда айналым ретінде тек сыйақы көрсетілген — немесе керісінше;
• тасымалдаушы ЭШФ-ты тоқсаннан кеш жазған, кіріс ҚҚС басқа кезеңге түскен;
• бейрезидент үшін ҚҚС есептелген, бірақ бейрезидент қызметтері есепте күндер бойынша көрсетілмеген;
• ЭШФ қатемен жазылып, тапсыруға дейін түзетілмеген.

Сондықтан әр 300.00 алдында контрагенттер бойынша «ЭШФ — есеп — декларация» салыстыруын жасап, алшақтықтарды түзетілген ЭШФ немесе түсініктемелер арқылы жабамыз. Камералдық бақылау нәтижелері бойынша хабарлама бәрібір келсе, құжаттармен, мәні бойынша жауап береміз.

ЖБР-дағы экспедитордың есепті жылы бірнеше қайталанатын нүктеге сыяды:

• ай сайын 25-іне дейін — өткен ай үшін қызметкерлердің ЖТС мен әлеуметтік төлемдерін төлеу;
• ай сайын 20-сына дейін — өткен кезеңде ЕАЭО-дан өз тауары әкелінсе, 328.00;
• тоқсан сайын екінші айдың 15-іне дейін — 300.00 және 200.00, ҚҚС — 25-іне дейін;
• 15 ақпанға дейін — қойма иелері үшін мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер есебі;
• 31 наурызға дейін — КТС бойынша 100.00 және көлік, жер және мүлік салықтары бойынша 700.00.

Мерзімнің соңғы күні демалыс немесе мереке күніне түссе, ол ең жақын жұмыс күніне ауысады. ҚҚС нысаны туралы толығырақ — 300.00 нысаны бетінде.

Логистикалық компанияның салық есептілігін тапсыру — айына 15 000 ₸-ден. Баға ЭШФ пен контрагенттер санына, бейрезиденттер қызметінің үлесіне, қойманың, мүліктің және қызметкерлердің болуына байланысты.

Компания ішінде бастапқы құжаттар мен салыстыруды ешкім жүргізбесе, есептілік тексерілмеген цифрларға сүйенеді — бұл жағдайда логистикаға толық қызмет көрсету дұрысырақ. Нұсқаларды тарифтер бетінде салыстыруға болады.